Un impuesto proporcional es un sistema de impuesto sobre la renta en el que se aplica el mismo porcentaje de impuestos a todos los contribuyentes, independientemente de sus ingresos. Un impuesto proporcional aplica la misma tasa impositiva a los contribuyentes de bajos, medianos y altos ingresos.
En contraste, el sistema fiscal progresivo ajusta las tasas impositivas por ingresos. Un sistema impositivo de tasa marginal, como el impuesto fijo, tiene una tasa constante tanto para las empresas como para los contribuyentes individuales.
Desglosando el impuesto proporcional
En algunos casos, un impuesto a las ventas también puede considerarse un tipo de impuesto proporcional ya que todos los consumidores, independientemente de sus ganancias, deben pagar la misma tasa fija. La tasa del impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes y servicios, y los ingresos del comprador no son parte de la ecuación. Otros ejemplos incluyen los impuestos de votación y la parte limitada de las deducciones de nómina de la Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA).
En un sistema impositivo proporcional, todos los contribuyentes deben pagar el mismo porcentaje de sus ingresos en impuestos. Por ejemplo, si la tasa se establece en 20%, un contribuyente que gana $ 10, 000 paga $ 2, 000 y un contribuyente que gana $ 50, 000 paga $ 10, 000. Del mismo modo, una persona que gana $ 1 millón pagaría $ 200, 000.
Pros y contras de los impuestos proporcionales
Los impuestos proporcionales son un tipo de impuesto regresivo porque la tasa impositiva no aumenta a medida que aumenta la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, lo que supone una mayor carga financiera para las personas de bajos ingresos. Se dice que un impuesto es regresivo si tiene una asociación inversa donde el impuesto promedio tiene menos impacto en individuos o empresas de mayores ingresos.
Los opositores al impuesto proporcional han afirmado que las personas con mayores ingresos deben pagar un porcentaje más alto que los contribuyentes más pobres. Consideran que el sistema supone una carga más importante para los trabajadores de ingresos medios para llevar una gran parte del gasto público. Si bien el porcentaje de impuestos es el mismo, lo que puede considerarse justo, el efecto después de impuestos sobre los trabajadores de bajos ingresos es más oneroso que para los trabajadores de altos ingresos.
Para comprender un sistema impositivo proporcional, es importante observar también cómo define el ingreso. Si un sistema tiene deducciones generosas, los trabajadores de bajos ingresos pueden estar exentos de impuestos, eliminando así, al menos en parte, los aspectos regresivos del impuesto. Las variaciones del impuesto proporcional incluyen permitir deducciones hipotecarias y establecer niveles de ingresos más bajos.
