¿Qué es un plan de jubilación calificado?
Un plan de jubilación calificado cumple con los requisitos de la Sección 401 (a) del Código de Impuestos Internos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) y, por lo tanto, es elegible para recibir ciertos beneficios fiscales, a diferencia de un plan no calificado. Un empleador establece dicho plan de jubilación en nombre y en beneficio de los empleados de la compañía. Es una herramienta que puede ayudar a los empleadores a atraer y retener buenos empleados.
¿Qué es un plan de jubilación calificado?
Comprender los planes de jubilación calificados
Los planes calificados vienen en dos tipos principales: beneficio definido y contribución definida, aunque también hay algunos otros planes que son híbridos de los dos, el más común de los cuales se llama plan de saldo de efectivo. Los planes de beneficios definidos brindan a los empleados un pago garantizado y ponen el riesgo en el empleador de ahorrar e invertir adecuadamente para cumplir con las obligaciones del plan. Una pensión tradicional de tipo anualidad es un ejemplo de un plan de beneficios definidos.
Para llevar clave
- Un plan de jubilación calificado cumple con los requisitos del IRS y ofrece ciertos beneficios impositivos. Los ejemplos de planes de jubilación calificados incluyen 401 (k), 403 (b) y planes de participación en las ganancias. Las acciones, fondos mutuos, bienes inmuebles y fondos del mercado monetario son los tipos de inversiones a veces mantenidas en planes de jubilación calificados. Los empleadores ofrecen planes de jubilación para atraer y retener empleados. Sacar contribuciones de un plan de jubilación antes de la edad de jubilación a menudo puede resultar en multas impositivas.
Según los planes de contribución definida, la cantidad que los empleados reciben en la jubilación depende de qué tan bien ahorren y ganen mediante la inversión en su propio nombre durante sus años de trabajo. El empleado asume todos los riesgos de inversión y longevidad y se espera que sea un ahorrador con conocimientos financieros. Un 401 (k) es el ejemplo más popular de un plan de contribución definida. Otros ejemplos de planes calificados incluyen los siguientes:
- Planes de participación en los beneficios Planes 403 (b) Planes de compra de dinero Planes de beneficios definidos Planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP) Reducción salarial Pensión simplificada para empleados (SARSEP) Pensión simplificada para empleados (SEP) Plan de compensación de incentivos para empleados (SIMPLE)
El IRS proporciona una guía de los requisitos comunes del plan calificado.
Plan de jubilación calificado e inversión
Los planes calificados solo permiten ciertos tipos de inversiones, que varían según el plan, pero generalmente incluyen valores negociados públicamente, bienes raíces, fondos mutuos y fondos del mercado monetario. Cada vez más, se están considerando inversiones alternativas como fondos de cobertura y capital privado para planes de contribución definida. Algunos ya están disponibles, empaquetados en fondos de fecha objetivo.
Los planes de jubilación también especifican cuándo se pueden hacer distribuciones, generalmente cuando el empleado alcanza la edad de jubilación definida del plan, cuando el empleado queda discapacitado, cuando el plan se termina y no es reemplazado por otro plan calificado, o cuando el empleado muere (en cuyo caso el empleado beneficiario recibe las distribuciones).
Plan de jubilación calificado e impuestos
Los planes de jubilación calificados les dan a los empleadores una exención de impuestos por las contribuciones que hacen por sus empleados. Esos planes que permiten a los empleados diferir una parte de sus salarios en el plan también pueden reducir la obligación actual del impuesto sobre la renta de los empleados al reducir los ingresos imponibles. Los trabajadores pueden tomar distribuciones de planes calificados antes de la edad de jubilación o antes de que ocurra uno de los otros eventos desencadenantes, pero las distribuciones estarán sujetas a impuestos y multas que a menudo hacen imprudente tomar una distribución anticipada.
Algunos planes también permiten a los empleados obtener préstamos del plan bajo reglas estrictas sobre cómo se paga el préstamo. Por ejemplo, las reglas del plan pueden requerir que el préstamo se reembolse dentro de un cierto número de años, que el trabajador pague intereses (que vuelven al plan) sobre el préstamo y que el préstamo se reembolse inmediatamente si el empleado deja el trabajo para que el plan de jubilación calificado está vinculado.
