¿Qué es la compensación diferida?
La compensación diferida es una parte de la compensación de un empleado que se reserva para pagarse en una fecha posterior. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre este ingreso se difieren hasta que se paga. Las formas de compensación diferida incluyen planes de jubilación, planes de pensiones y planes de opciones sobre acciones.
Cómo funciona la compensación diferida
Un empleado puede optar por una compensación diferida porque ofrece beneficios fiscales potenciales. En la mayoría de los casos, el impuesto sobre la renta se difiere hasta que se paga la compensación, generalmente cuando el empleado se jubila. Si el empleado espera estar en una categoría impositiva más baja después de jubilarse que cuando inicialmente ganó la compensación, tiene la oportunidad de reducir su carga impositiva.
Los Roth 401 (k) son una excepción, ya que requieren que el empleado pague impuestos sobre los ingresos cuando se gana. Sin embargo, pueden ser preferibles para los empleados que esperan estar en una categoría impositiva más alta cuando se jubilen y, por lo tanto, prefieren pagar impuestos en su categoría más baja actual. Hay muchos más factores que afectan esta decisión, como los cambios a la ley. En 2019, la tasa impositiva federal más alta era del 37%, algo más de la mitad de lo que era en 1975. Los inversores deben consultar a un asesor financiero antes de tomar decisiones basadas en consideraciones fiscales.
Para llevar clave
- Los planes de compensación diferida son un incentivo que los empleadores usan para retener a los empleados clave. La compensación diferida puede ser calificada o no calificada. El atractivo de la compensación diferida depende de la situación fiscal personal del empleado.
Tipos de compensación diferida
Hay dos categorías amplias de compensación diferida, calificadas y no calificadas. Estos difieren enormemente en su tratamiento legal y, desde la perspectiva de un empleador, el propósito al que sirven. La compensación diferida se usa a menudo para referirse a planes no calificados, pero el término técnicamente cubre ambos.
Planes de compensación diferida calificados
Los planes de compensación diferida calificados son planes de pensiones regidos por la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA), que incluyen planes 401 (k), planes 403 (b) y planes 457. Una empresa que tenga dicho plan debe ofrecerlo a todos los empleados, aunque no a contratistas independientes. La compensación diferida que califica se compensa en beneficio exclusivo de sus destinatarios, lo que significa que los acreedores no pueden acceder a los fondos si la empresa no paga sus deudas. Las contribuciones a estos planes están limitadas por ley.
Planes de compensación diferida no calificados
Los planes de compensación diferida no calificada (NQDC), también conocidos como planes 409 (a) y "esposas doradas", brindan a los empleadores una forma de atraer y retener empleados especialmente valiosos, ya que no tienen que ofrecerse a todos los empleados y tienen sin límites en las contribuciones. Además, los contratistas independientes son elegibles para los planes NQDC. Para algunas empresas, ofrecen una forma de contratar talentos caros sin tener que pagar su compensación completa de inmediato, lo que significa que pueden posponer la financiación de estas obligaciones. Ese enfoque, sin embargo, puede ser una apuesta.
Planes de compensación diferida no calificados desde la perspectiva del empleado
Los NQDC son acuerdos contractuales entre empleadores y empleados, por lo que si bien sus posibilidades están limitadas por las leyes y reglamentos, son más flexibles que los planes calificados. Por ejemplo, un NQDC podría incluir una cláusula de no competencia.
La compensación generalmente se paga cuando el empleado se jubila, aunque el pago también puede comenzar en una fecha fija, ante un cambio en la propiedad de la empresa, o debido a una discapacidad, muerte o una emergencia (estrictamente definida). Dependiendo de los términos del contrato, la compañía puede retener la compensación diferida si el empleado es despedido, los defectos de un competidor o de otra manera pierde el beneficio. Las distribuciones tempranas en los planes NQDC provocan fuertes sanciones del IRS.
Desde la perspectiva del empleado, los planes NQDC ofrecen la posibilidad de una carga tributaria reducida y una forma de ahorrar para la jubilación. Debido a los límites de contribución, los ejecutivos altamente compensados solo pueden invertir pequeñas porciones de sus ingresos en planes calificados; Los planes NQDC no tienen esta desventaja. Por otro lado, existe el riesgo de que si la empresa quiebra, los acreedores incautarán fondos para los planes NQDC, ya que estos no tienen las mismas protecciones que los planes calificados. Esto puede hacer que los NQDC sean una opción arriesgada para los empleados cuyas distribuciones comienzan años después, o cuyas empresas se encuentran en una posición financiera débil.
Los NQDC toman diferentes formas, incluyendo acciones u opciones, planes de ahorro diferido y planes de retiro ejecutivo suplementario (SERP), también conocidos como "planes de sombrero de copa".
