¿Qué es un impuesto a las ventas?
Un impuesto a las ventas es un impuesto al consumo impuesto por el gobierno a la venta de bienes y servicios. Un impuesto convencional a las ventas se aplica en el punto de venta, recaudado por el minorista y se pasa al gobierno. Una empresa es responsable de los impuestos sobre las ventas en una jurisdicción dada si tiene un nexo allí, que puede ser una ubicación física, un empleado, un afiliado o alguna otra presencia, según las leyes de esa jurisdicción.
Desglosando el impuesto sobre las ventas
Los impuestos a las ventas convencionales o minoristas solo se cobran al usuario final de un bien o servicio. Debido a que la mayoría de los bienes en las economías modernas pasan por una serie de etapas de fabricación, a menudo manejadas por diferentes entidades, se necesita una cantidad significativa de documentación para demostrar quién es el responsable final del impuesto sobre las ventas. Por ejemplo, supongamos que un criador de ovejas vende lana a una empresa que fabrica hilados. Para evitar pagar el impuesto a las ventas, el fabricante de hilo debe obtener un certificado de reventa del gobierno que indique que no es el usuario final. El fabricante de hilo luego vende su producto a un fabricante de ropa, que también debe obtener un certificado de reventa. Finalmente, el fabricante de ropa vende calcetines borrosos a una tienda minorista, que cobrará el impuesto a las ventas del cliente junto con el precio de dichos calcetines.
Las diferentes jurisdicciones cobran diferentes impuestos sobre las ventas, que a menudo se superponen, como cuando los estados, los condados y los municipios imponen sus propios impuestos sobre las ventas. Los impuestos sobre las ventas están estrechamente relacionados con los impuestos sobre el uso, que se aplican a los residentes que han comprado artículos fuera de su jurisdicción. En general, se establecen a la misma tasa que los impuestos sobre las ventas, pero son difíciles de aplicar, lo que significa que en la práctica solo se aplican a grandes compras de bienes tangibles. Un ejemplo sería un residente de Georgia que compra un automóvil en Florida; se le exigiría que pagara el impuesto local a las ventas, como si lo hubiera comprado en casa.
Nexo
Si una empresa debe impuestos sobre las ventas a un gobierno en particular depende de la forma en que el gobierno defina nexus. Un nexo generalmente se define como una presencia física, pero esta "presencia" no se limita a tener una oficina o un almacén; tener un empleado en un estado puede constituir un nexo, al igual que tener un afiliado, como un sitio web asociado que dirige el tráfico a la página de su negocio a cambio de una participación en las ganancias. Este escenario es un ejemplo de las tensiones entre el comercio electrónico y los impuestos a las ventas. Por ejemplo, Nueva York ha aprobado las "leyes de Amazon" que requieren que los minoristas de Internet como Amazon.com Inc. (AMZN) paguen impuestos sobre las ventas a pesar de su falta de presencia física en el estado.
Los impuestos sobre consumos específicos
En general, los impuestos sobre las ventas toman un porcentaje del precio de los bienes vendidos. Por ejemplo, un estado podría tener un impuesto a las ventas del 4%, un condado al 2% y una ciudad al 1.5%, de modo que los residentes de esa ciudad paguen el 7.5% en total. Sin embargo, a menudo, ciertos artículos están exentos, como los alimentos, o están exentos por debajo de cierto umbral, como las compras de ropa de menos de $ 200. Al mismo tiempo, algunos productos tienen impuestos especiales, conocidos como impuestos especiales. Los "impuestos sobre el pecado" son una forma de impuesto especial, como el impuesto especial local de $ 1.50 que el Estado de Nueva York cobra por paquete de 20 cigarrillos además del impuesto especial estatal de $ 4.35 por paquete de 20 cigarrillos.
Impuesto al valor agregado
Estados Unidos es uno de los pocos países desarrollados donde todavía se utilizan los impuestos convencionales a las ventas (tenga en cuenta que, con excepciones limitadas, no es el gobierno federal el que cobra los impuestos a las ventas, sino los estados). En la mayor parte del mundo desarrollado, se han adoptado esquemas de impuesto al valor agregado (IVA). Estos cobran un porcentaje del valor agregado en cada nivel de producción de un bien. En el ejemplo anterior de calcetines difusos, el fabricante de hilo pagaría un porcentaje de la diferencia entre lo que cobran por el hilo y lo que pagan por la lana; de manera similar, el fabricante de prendas pagaría el mismo porcentaje sobre la diferencia entre lo que cobran por los calcetines y lo que pagan por el hilo. Dicho de otra manera; Este es un impuesto sobre los márgenes brutos de la empresa, en lugar de solo el usuario final.
El objetivo principal de incorporar el IVA es eliminar el impuesto sobre los impuestos (es decir, la doble imposición) que se extiende desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo. Por ejemplo, un fabricante que fabrica cuadernos obtiene las materias primas por, digamos $ 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que paga $ 1 en impuestos por $ 9 en materiales. En el proceso de fabricación de la computadora portátil, agrega valor a los materiales originales de $ 5, por un valor total de $ 10 + $ 5 = $ 15. El 10% de impuesto adeudado sobre el bien terminado será de $ 1.50. Bajo un sistema de IVA, este impuesto adicional se puede aplicar contra el impuesto anterior que pagó para llevar su tasa impositiva efectiva a $ 1.50 - $ 1.00 = $ 0.50.
El mayorista compra el cuaderno por $ 15 y lo vende al minorista a un valor de marcado de $ 2.50 por $ 17.50. El impuesto del 10% sobre el valor bruto del bien será de $ 1.75 que puede aplicar contra el impuesto sobre el precio de costo original del fabricante, es decir, $ 15. La tasa impositiva efectiva del mayorista será, por lo tanto, $ 1.75 - $ 1.50 = $ 0.25. Si el margen del minorista es de $ 1.50, su tasa impositiva efectiva será (10% x $ 19) - $ 1.75 = $ 0.15. El impuesto total que cae en cascada del fabricante al minorista será de $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90.
El sistema estadounidense sin IVA implica que el impuesto se paga sobre el valor de los bienes y el margen en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduciría en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se lleva al consumidor final en forma de mayores costos por bienes y servicios.
