Las leyes fiscales vigentes no permiten que la gran mayoría de los gastos de capital se deduzcan totalmente de los impuestos para el año en que se producen los gastos. Las empresas pueden oponerse a tales regulaciones fiscales, prefiriendo poder deducir el monto total de sus desembolsos en efectivo para todos los gastos, ya sean de capital u operativos.
Gastos de capital versus gastos operativos
Para fines fiscales, los gastos de capital se definen generalmente como la compra de activos cuya utilidad o valor para una empresa excede un año. Los gastos de capital son comúnmente para desembolsos comerciales más caros, como instalaciones, equipos informáticos, maquinaria o vehículos, pero también pueden incluir activos menos tangibles, como investigación y desarrollo o patentes.
Los gastos operativos son para los activos que se espera comprar y utilizar en su totalidad dentro del mismo año fiscal. Suministros de oficina y salarios son dos ejemplos de gastos operativos.
Cómo se manejan las deducciones fiscales
Los gastos operativos pueden deducirse totalmente de los impuestos en el año en que se realizan, pero los gastos de capital deben depreciarse, o deducirse gradualmente, durante un período de años considerado como la vida útil del activo adquirido. Los diferentes tipos de activos se deprecian porcentualmente en diferentes períodos de tiempo: tres, cinco, 10 o más años.
Es ventajoso para las empresas poder deducir gastos en el año en que ocurren. Más deducciones se traducen en una factura de impuestos más baja para el año, lo que deja más efectivo disponible para que el negocio se expanda, realice más inversiones, reduzca la deuda o realice pagos a los accionistas.
Desde el punto de vista de la agencia tributaria, dado que los gastos de capital compran activos que continúan proporcionando valor o ingresos durante varios años más allá del año de compra, tiene sentido tener un plan impositivo multianual. Los subsidios por depreciación pueden considerarse como una empresa que recupera gradualmente el costo total de un artículo durante su vida útil.
Existen reglas específicas que rigen la cantidad de años durante los cuales un activo debe ser depreciado. Por ejemplo, el hardware de la computadora se deprecia comúnmente durante un período de cinco años, mientras que los muebles de oficina se deprecian durante un período de siete años.
Excepciones para ciertos tipos de gastos de capital
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha hecho algunas concesiones a los dueños de negocios a través de la Sección 179, que permite deducciones de impuestos del 100% en el mismo año para algunos gastos de capital. Existen reglas sobre el monto total que se puede deducir por gastos de capital en un solo año, y con respecto a qué tipos de propiedad califican para la deducción completa.
Por ejemplo, solo los bienes tangibles, no los bienes raíces, califican para la deducción del 100%. Las corporaciones S no pueden transferir la deducción a los accionistas a menos que la empresa tenga ingresos netos. La Sección 179 está diseñada para beneficiar principalmente a las pequeñas o nuevas empresas que necesitan realizar desembolsos sustanciales de capital para crecer y desarrollarse.
Los gastos de capital suelen ser cantidades sustanciales de dinero que reducen significativamente el flujo de caja de una empresa o requieren que asuma deudas adicionales. Debido a que las empresas no pueden deducir completamente estos gastos en el año en que se incurren, se requiere una planificación cuidadosa para que una empresa no se sobrecargue financieramente en gastos de capital.
