¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el impuesto impuesto que el propietario de una pequeña empresa debe pagar al gobierno federal para financiar Medicare y el Seguro Social. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se debe cuando una persona tiene ganancias netas de $ 400 o más en ingresos de trabajo por cuenta propia durante el año fiscal.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia explicado
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debe ser pagado por los trabajadores que se consideran trabajadores por cuenta propia. Esto incluye propietarios únicos, autónomos y contratistas independientes que realizan un oficio o negocio. El Servicio de Impuestos Internos también puede considerar que un miembro de una sociedad que realiza una actividad comercial o empresarial es un trabajador independiente.
En cualquier negocio, tanto la empresa como el empleado pagan impuestos por los dos principales programas de bienestar social: Medicare y Seguridad Social. Cuando un individuo trabaja por cuenta propia, es tanto la empresa como el empleado, por lo que paga ambas partes de este impuesto. El impuesto del Seguro Social se evalúa a una tasa del 6.2% para un empleador y del 6.2% para el empleado. A un trabajador por cuenta propia se le aplicará un impuesto del 6.2% + 6.2% = 12.4%, ya que se considera que es un empleador y un empleado. El impuesto de la Seguridad Social solo se aplica a los primeros $ 128, 400 de ingresos de trabajo por cuenta propia ganados, para un impuesto máximo de $ 15, 921.60 (a partir de 2018).
La tasa de impuestos de Medicare es de 2.9%. La tasa impositiva total del trabajo por cuenta propia es, por lo tanto, 12.4% + 2.9% = 15.3% (a partir de 2018). Por lo tanto, una persona que trabaja por cuenta propia con un ingreso neto de exactamente $ 128, 400 en 2018 tendría que remitir impuestos de $ 19, 645.20 = $ 128, 400 X 0.153. Sin embargo, las ganancias superiores a $ 200, 000 ($ 250, 000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) están sujetas a un impuesto adicional de Medicare del 0.9%. El componente de Seguridad Social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia desaparece gradualmente una vez que el ingreso neto alcanza las seis cifras bajas, pero todo el ingreso neto está sujeto al impuesto de Medicare. Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como condición para recibir los beneficios del Seguro Social al jubilarse.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un gasto deducible de impuestos. Mientras que el impuesto se cobra sobre la ganancia comercial de un contribuyente, el IRS le permite contar al empleador la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o el 7, 65% (calculado como la mitad del 15, 3%), como una deducción comercial a los efectos del cálculo del impuesto.
Las personas suelen pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el 92, 35% de sus ganancias netas, no el 100%. Por ejemplo, Ike, que dirige un negocio de consultoría de recursos humanos, calcula que su ingreso neto total para el año es de $ 200, 000 después de que se hayan deducido los gastos comerciales. Su tasa impositiva de trabajo por cuenta propia se evaluará en 92.35% x $ 200, 000 = $ 184, 700. Dado que este monto está por encima del límite limitado, su factura de impuestos será del 15.3% x $ 128, 400 = $ 19, 645.20. Ike puede reclamar una deducción por encima de la línea por la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o $ 19, 461.60 ÷ 2 = $ 9, 730.80. En efecto, obtiene un reembolso de la parte del empleador (6.2% de la Seguridad Social + 1.45% de Medicare = 7.65%) de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Los trabajadores que trabajan por cuenta propia no están sujetos a retención de impuestos, pero el IRS exige que los contribuyentes realicen pagos de impuestos estimados trimestralmente para cubrir su obligación tributaria de trabajo por cuenta propia. Las personas que trabajan por cuenta propia y que ganan menos de $ 400 por cuenta propia no tienen que pagar ningún impuesto.
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se calcula y se informa en el Formulario 1040 del IRS, Anexo SE.
