¿Qué es una incidencia fiscal?
La incidencia fiscal (o incidencia de impuestos) es un término económico para comprender la división de una carga fiscal entre las partes interesadas, como compradores y vendedores o productores y consumidores. La incidencia fiscal también puede estar relacionada con la elasticidad precio de la oferta y la demanda. Cuando la oferta es más elástica que la demanda, la carga tributaria recae en los compradores. Si la demanda es más elástica que la oferta, los productores asumirán el costo del impuesto.
Para llevar clave
- La incidencia fiscal describe un caso en el que compradores y vendedores dividen una carga fiscal. La incidencia fiscal también determinará quién carga con la carga de un nuevo impuesto, por ejemplo, entre productores y consumidores, o entre varios segmentos de clase de una población. un bien puede ayudar a comprender la incidencia fiscal entre las partes.
Cómo funciona la incidencia fiscal
La incidencia fiscal representa la distribución de las obligaciones fiscales, que deben ser cubiertas por el comprador y el vendedor. El nivel en el que cada parte participa para cubrir los cambios de obligaciones en función de la elasticidad de precio asociada del producto o servicio en cuestión, así como de cómo el producto o servicio se ve afectado actualmente por los principios de oferta y demanda.
La incidencia fiscal revela qué grupo —consumidores o productores— pagará el precio de un nuevo impuesto. Por ejemplo, la demanda de medicamentos recetados es relativamente inelástica. A pesar de los cambios en el costo, su mercado se mantendrá relativamente constante.
Imposición de nuevos impuestos sobre bienes inelásticos y elásticos
Otro ejemplo es que la demanda de cigarrillos es principalmente inelástica. Cuando los gobiernos imponen un impuesto a los cigarrillos, los productores aumentan el precio de venta por el monto total del impuesto, transfiriendo la carga impositiva a los consumidores. A través del análisis, se descubre que la demanda de cigarrillos no se ve afectada por el precio. Por supuesto, hay límites para esta teoría. Si un paquete de cigarrillos aumentara repentinamente de $ 5 a $ 1, 000, la demanda del consumidor caería.
Si se produce la imposición de nuevos impuestos sobre un bien elástico, como la joyería fina, la mayor parte de la carga probablemente se trasladará al productor, ya que un aumento en el precio puede tener un impacto significativo en la demanda de los bienes asociados. Los productos elásticos son productos con sustitutos cercanos o que no son esenciales.
Elasticidad de precios e incidencia fiscal
La elasticidad del precio es una representación de cómo cambia la actividad del comprador en respuesta a los movimientos en el precio de un bien o servicio. En situaciones en las que es probable que el comprador continúe comprando un bien o servicio independientemente de un cambio de precio, se dice que la demanda es inelástica. Cuando el precio del bien o servicio impacta profundamente el nivel de demanda, la demanda se considera altamente elástica.
Ejemplos de bienes o servicios inelásticos pueden incluir gasolina y medicamentos recetados. El nivel de consumo en toda la economía se mantiene estable con los cambios de precios. Los productos elásticos son aquellos cuya demanda se ve significativamente afectada por el precio. Este grupo de productos incluye artículos de lujo, casas y ropa.
La fórmula para determinar la carga fiscal del consumidor con "E" que representa la elasticidad es:
- E (oferta) / (E (demanda)) + E (oferta)
La fórmula para determinar la carga impositiva del productor o proveedor con "E" que representa la elasticidad es:
- E (demanda) / (E (demanda) + E (oferta))
