Tabla de contenido
- ¿Qué es la pérdida fiscal transferida?
- Cómo funciona el traspaso de pérdidas fiscales
- Factoring en ganancias / pérdidas de capital
- Cómo se llevan adelante las pérdidas
- Ejemplo del mundo real
¿Qué es la pérdida fiscal transferida?
Una transferencia de pérdidas fiscales es una disposición que permite a un contribuyente transferir una pérdida fiscal a años futuros para compensar una ganancia. El traspaso de la pérdida de impuestos puede ser reclamado por un individuo o una empresa para reducir los pagos de impuestos futuros.
Cómo funciona el traspaso de pérdidas fiscales
Considere que una pérdida tributaria transferida es lo opuesto a la ganancia, o una ganancia negativa, a efectos fiscales. Ocurre cuando los gastos son mayores que los ingresos o las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital. Esta disposición es una gran herramienta para crear futuras desgravaciones fiscales. En la mayoría de los casos, la transferencia puede ser válida por hasta siete años, aunque la mayoría de los estados tienen sus propias reglas.
Una pérdida por transferencia de impuestos es diferente de una pérdida por transferencia. El traspaso de pérdidas se aplica a las empresas que generan una pérdida operativa neta en ingresos, no en pérdidas de capital.
Factoring en ganancias / pérdidas de capital
Una ganancia o pérdida de capital no se realiza si posee un activo y no lo ha vendido, mientras que una ganancia o pérdida de capital realizada requiere una transacción de compra y venta. Una ganancia de capital realizada genera una obligación tributaria, y una pérdida de capital se puede utilizar para compensar su obligación tributaria por las ganancias. Cuando vende una acción con pérdidas, por ejemplo, el código tributario proporciona un proceso de transferencia de pérdidas tributarias para compensar otras ganancias de capital y reducir su obligación tributaria, incluidas las ganancias de capital realizadas en los años futuros.
Supongamos, por ejemplo, que vende 1, 000 acciones de XYZ por una pérdida de capital por un total de $ 10, 000 y que fue propietario de las acciones durante tres años. Las ganancias y pérdidas de capital se informan en el Anexo D de la declaración de impuestos del Formulario 1040 del IRS. Si una acción se mantiene por más de un año, el período de tenencia es a largo plazo y el contribuyente compensa las ganancias a largo plazo con pérdidas a largo plazo. Suponga que el contribuyente tiene $ 3, 000 en ganancias a largo plazo, lo que reduce la pérdida de capital a largo plazo a $ 7, 000. Para este ejemplo, suponga que la pérdida se reduce en $ 2, 000 en ganancias de capital a corto plazo y que $ 1, 000 de la pérdida se utilizan para reducir otros ingresos en el rendimiento. La pérdida de capital restante es de $ 4, 000.
Además de vender inversiones, la venta de una vivienda resulta en una ganancia de capital, y la base imponible de la propiedad de una vivienda es su valor tasado, que puede ser o no el precio de venta reconocido. La base del impuesto a la propiedad de una ciudad es el valor colectivo de todos los bienes inmuebles sujetos a impuestos en la ciudad.
Cómo se llevan adelante las pérdidas
Las reglas de traspaso de pérdidas tributarias permiten al contribuyente compensar la pérdida de $ 4, 000 con ganancias futuras de capital hasta que toda la pérdida restante se utilice para fines fiscales. Si el contribuyente tiene $ 2, 000 en ganancias de capital el próximo año, esas ganancias pueden compensarse con $ 2, 000 de las pérdidas que se arrastran. Esta política fiscal permite a los inversores que obtienen grandes pérdidas durante las recesiones del mercado reducir las ganancias reconocidas en muchos años futuros.
Ejemplo del mundo real
En 2016, antes de la votación presidencial, The New York Times publicó la declaración de impuestos de 1995 de Donald Trump. Trump, que se había negado a divulgar sus registros de impuestos durante la carrera, informó una pérdida de $ 916 millones en 1995, que pudo llevar adelante. Las pérdidas se debieron a pérdidas de capital realizadas por inversiones en casinos, empresas comerciales de aerolíneas y propiedades en Manhattan. The Times informó que esta pérdida le permitiría evitar un impuesto federal de $ 50 millones por hasta 18 años.
