Tabla de contenido
- Doble Impuesto para Pequeñas Empresas
- Tipos de impuesto comercial de California
- Corporaciones C
- Corporaciones S
- LLC
- Asociaciones y Propietarios
Los propietarios de pequeñas empresas disfrutan de varias ventajas distintas de hacer negocios en California. El estado alberga varias áreas metropolitanas populosas, en crecimiento y dinámicas, incluyendo Los Ángeles, San Francisco y San Diego. Estas ciudades están llenas de talento, llenas de residentes ricos y de clase alta, y todas albergan prestigiosas universidades que generan nuevas clases de trabajadores educados cada primavera e invierno. Además, California es un lugar agradable para vivir. En la mayoría de las partes del estado, los inviernos no son demasiado fríos y los veranos no son demasiado calurosos ni húmedos. El estado ofrece diversos paisajes y paisajes, que incluyen playas, desiertos, montañas y valles.
Dicho esto, California no es una vida fácil para los propietarios de pequeñas empresas. En particular, los impuestos comerciales en California son algunos de los más opresivos de cualquier estado. Los altos impuestos, combinados con las onerosas regulaciones comerciales por las que también se conoce a California, han llevado a muchos dueños de negocios en el siglo XXI a huir del estado a lugares que perciben como terrenos operativos más amigables, como Texas y Florida. Recientemente, el dueño de un negocio en California encapsuló este fenómeno con un mapa estatal que hizo circular en las redes sociales; en la parte superior del mapa imprimió, "Las mejores avenidas para empresarios en California", y luego destacó todas las carreteras interestatales y carreteras que conducen fuera del estado.
Para llevar clave
- La economía de California es la más grande de los EE. UU. Y, por sí sola, representaría una economía nacional superior en comparación con la producción mundial. Las empresas ubicadas en California están sujetas a un impuesto fijo sobre la renta del 8.84%, más un impuesto de franquicia en ciertas situaciones. estar sujeto a doble imposición ya que ciertas lagunas disponibles en otros lugares no existen, por lo que las empresas de CA deben pagar impuestos estatales y federales.
Doble imposición para pequeñas empresas
California impone impuestos estatales sobre la renta superiores a la media sobre los ingresos comerciales y personales. Sin embargo, esta no es la peor parte. California es uno de los pocos estados que impone impuestos, tanto comerciales como personales, a los propietarios de pequeñas empresas que establecen sus negocios como entidades de transferencia, como las corporaciones S o las compañías de responsabilidad limitada (LLC). Las empresas formadas con estas designaciones evitan el impuesto federal sobre la renta porque los ingresos que obtienen se transfieren a los propietarios de las empresas. El gobierno federal considera que la doble imposición grava tanto a los dueños de negocios sobre los ingresos de transferencia como al negocio en sí mismo, por lo que grava solo a los dueños de negocios a las tasas del impuesto sobre la renta personal. Si bien la mayoría de los estados siguen la misma filosofía, California se destaca como uno que afecta a estos dueños de negocios de ambos lados.
Dependiendo de varios factores, incluidos los ingresos netos de una entidad de transferencia y la cantidad de ingresos personales derivados del negocio por parte de sus propietarios, esta doble imposición impuesta por California puede duplicar la carga impositiva del propietario de una pequeña empresa. Teniendo en cuenta que el estado también tiene un costo de vida muy alto, el tratamiento fiscal de las pequeñas empresas en California puede dificultar que un emprendedor despegue su empresa.
Tipos de impuestos comerciales de California
California impone tres tipos de impuestos sobre la renta a las empresas: un impuesto corporativo, un impuesto de franquicia y un impuesto mínimo alternativo. Casi todas las empresas del estado están sujetas a al menos uno de estos impuestos y, a veces, a más de uno.
El impuesto corporativo se aplica a las corporaciones y LLC que eligen ser tratadas como corporaciones. Esta tasa impositiva es un 8.84% fijo, que es más alto que el promedio en los Estados Unidos, y se aplica a los ingresos netos imponibles de la actividad comercial en California. Las corporaciones no están sujetas al impuesto de franquicia del estado, pero están sujetas al impuesto mínimo alternativo (AMT) del 6.65%, que limita la efectividad de una empresa que amortiza los gastos contra los ingresos para reducir su tasa de impuestos corporativos.
El impuesto de franquicia se aplica a las corporaciones S, LLC, sociedades limitadas (LP) y sociedades de responsabilidad limitada (LLP). Además, las corporaciones tradicionales, o corporaciones C, que no obtienen ingresos netos positivos y, por lo tanto, no están sujetas al impuesto corporativo, deben pagar el impuesto de franquicia.
El impuesto mínimo alternativo del 6.65% se basa en las reglas federales de AMT y se aplica a las corporaciones C y las LLC que eligen ser tratadas como corporaciones. Este es un impuesto que evita que las corporaciones anoten efectivamente los ingresos para minimizar el impuesto corporativo.
Corporaciones C
Las corporaciones C, o las corporaciones tradicionales, pagan el impuesto corporativo del 8.84% o AMT del 6.65%, dependiendo de si reclaman ingresos imponibles netos. Por ejemplo, una corporación con un ingreso imponible neto de $ 1 millón debe el 8.84% de eso, o $ 88, 400, en el impuesto sobre la renta del estado de California. Además, el estado grava a los accionistas sobre cualquier ingreso personal que deriven de la corporación. Si ese ingreso se paga en forma de dividendos, California es un estado particularmente brutal. La tasa impositiva marginal más alta del estado sobre los dividendos, del 33%, es una de las más altas de los EE. UU.
Corporaciones S
Las corporaciones S, que brindan protecciones legales y financieras similares a las corporaciones C pero transfieren los ingresos a los dueños de negocios, pagan un impuesto de franquicia del 1.5% de los ingresos netos. El impuesto mínimo de franquicia es de $ 800, incluso para corporaciones S que reclaman ingresos netos cero o negativos. Por lo tanto, una corporación S con un ingreso neto de $ 1 millón debe 1.5% de eso, o $ 15, 000, en el impuesto sobre la renta del estado de California. Los ingresos de la empresa luego pasan a los propietarios de las empresas, quienes deben pagar el impuesto estatal sobre la renta personal. California tiene nueve tramos para el impuesto sobre la renta personal, que tienen tasas marginales del 1 al 12.3%.
LLC
Las compañías de responsabilidad limitada también pagan el impuesto de franquicia, pero se calcula de manera diferente que para las corporaciones S. En lugar de una tasa de porcentaje fija basada en el ingreso neto, las LLC pagan impuestos en cantidades planas en dólares basadas en niveles de ingresos brutos. Los ingresos brutos entre $ 250, 000 y $ 499, 999 pagan un impuesto de $ 900. Los ingresos brutos entre $ 500, 000 y $ 999, 999 pagan un impuesto de $ 2, 500. Los ingresos brutos entre $ 1 millón y $ 4, 999, 999 millones pagan un impuesto de $ 6, 000. Los ingresos brutos de $ 5 millones o más pagan un impuesto de $ 11, 790. Para las empresas con menos de $ 250, 000 en ingresos brutos, se aplica el impuesto mínimo de franquicia de $ 800. El ingreso neto de una LLC se transfiere a los dueños de negocios, quienes deben pagar el impuesto a la renta personal a tasas marginales del 1 al 12.3%.
Asociaciones y empresas individuales
El tratamiento fiscal de las asociaciones depende del tipo específico. Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) y las LP deben pagar el impuesto mínimo de franquicia de $ 800, y los propietarios de negocios deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre cualquier ingreso que pase de la sociedad. Para las asociaciones generales en las que los ingresos se distribuyen directamente a los propietarios de negocios, solo se aplica el impuesto sobre la renta personal. Este es también el caso de las empresas unipersonales.
