Cuando alguien muere, su patrimonio y sus herencias quedan sujetos a impuestos, al menos en teoría. En realidad, la gran mayoría de las propiedades son demasiado pequeñas para que se les cobre el impuesto federal a las propiedades, que, a partir de 2020, se aplica solo si los activos de la persona fallecida valen $ 11.58 millones o más. Y la mayoría de los estados no tienen ni un impuesto a la herencia, que se aplica al patrimonio en sí, ni un impuesto a la herencia, que se evalúa contra aquellos que reciben una herencia de una herencia.
De hecho, el número de jurisdicciones con tales gravámenes ha disminuido, ya que la oposición política ha aumentado a lo que algunos critican como "impuestos a la muerte". Dicho esto, una docena de estados más el Distrito de Columbia continúan gravando las propiedades, y media docena también gravan impuestos de sucesiones. Maryland recoge ambos.
Al igual que con el impuesto federal sobre el patrimonio, estos impuestos estatales se recaudan solo por encima de ciertos umbrales. E incluso en esos niveles o por encima de ellos, su relación con el difunto, la persona que murió, puede evitarle parte o la totalidad del impuesto a la herencia. En particular, los cónyuges sobrevivientes y los descendientes de los fallecidos rara vez pagan este impuesto.
Es relativamente raro, entonces, que las propiedades y las herencias se graven realmente. Aún así, es útil saber más acerca de los diversos impuestos asociados con estos activos y quién debe pagarlos y cuándo.
Para llevar clave
- A partir de 2020, solo las propiedades valoradas en $ 11.58 millones o más están sujetas al impuesto federal a la herencia. Una docena de estados imponen sus propios impuestos a la herencia y seis tienen impuestos a la herencia, los cuales entran en montos con umbrales más bajos que el impuesto federal a la herencia. solo en el valor del patrimonio o herencia que excede el monto umbral. Los cónyuges sobrevivientes generalmente están exentos de estos impuestos, independientemente del valor del patrimonio o herencia.
Impuestos inmobiliarios
Para fines fiscales, estos gravámenes, tanto federales como estatales, se evalúan según el valor justo de mercado del patrimonio, en lugar de lo que el difunto pagó originalmente por sus activos. Si bien eso significa que cualquier revalorización de los activos del patrimonio a lo largo del tiempo será gravada, también protege contra los impuestos sobre los valores máximos que desde entonces han caído. Por ejemplo, si una casa se compró a $ 5 millones pero su valor de mercado actual es de $ 4 millones, se utilizará la última cantidad.
Cualquier cosa en el patrimonio que se lega a un cónyuge sobreviviente no se cuenta en la cantidad total y no está sujeta al impuesto al patrimonio. El derecho de los cónyuges a dejar cualquier cantidad entre sí se conoce como la deducción matrimonial ilimitada. Sin embargo, cuando el cónyuge sobreviviente que heredó un patrimonio muere, los beneficiarios pueden entonces pagar impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión. Otras deducciones, incluidas las donaciones de caridad o las deudas o tarifas que vienen con el patrimonio, tampoco se incluyen en el cálculo final.
40%
La tasa impositiva legal estatal más alta en 2019
Impuesto Federal sobre Bienes
A partir de 2020, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige propiedades con activos brutos combinados y donaciones imponibles anteriores que superen los $ 11.58 millones para presentar una declaración de impuestos federales y pagar el impuesto correspondiente.
La porción de la herencia que está por encima del umbral de $ 11.58 millones será aparentemente gravada con la tasa impositiva legal estatal máxima del 40%. En la práctica, sin embargo, varios descuentos, deducciones y lagunas legales permiten a los contadores fiscales calificados reducir la tasa efectiva de impuestos muy por debajo de ese nivel. Una de esas técnicas es aprovechar la flexibilidad sobre la fecha de valoración del patrimonio para minimizar el valor del patrimonio o la base del costo.
Los impuestos estatales a la herencia son recaudados por el estado en el que el difunto vivía al momento de la muerte; Los impuestos sobre sucesiones son impuestos por el estado en el que vive el heredero.
Impuestos estatales
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio, con los umbrales mínimos de 2019 a los que se aplican entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información del gobierno estatal sobre su impuesto a la herencia.
- Estado de Vermont Washington
Por encima de esos umbrales, el impuesto generalmente se evalúa de forma variable, al igual que los tramos para el impuesto sobre la renta. La tasa impositiva es típicamente del 10% más o menos para montos justo por encima del umbral, y aumenta en pasos, generalmente al 16%. El impuesto es más bajo en Connecticut, donde comienza con el 10.00% y sube al 12%, y más alto en el estado de Washington, donde alcanza el 20%.
20%
La tasa máxima para el impuesto de sucesiones cobrado por cualquier estado
Impuestos de sucesiones estatales
No existe un impuesto federal a la herencia, pero algunos estados (como Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania) todavía gravan algunos activos heredados de los bienes de personas fallecidas. Si su herencia será gravada, y a qué tasa, depende de su valor, su relación con la persona que falleció y las reglas y tasas vigentes en el lugar donde vive.
El seguro de vida pagadero a un beneficiario designado generalmente no está sujeto a un impuesto a la herencia, aunque el seguro de vida pagadero a la persona fallecida o su patrimonio generalmente está sujeto a un impuesto al patrimonio.
Al igual que con el impuesto al patrimonio, un impuesto a la herencia, si es debido, se aplica solo a la suma que excede la exención. Por encima de esos umbrales, el impuesto generalmente se evalúa de forma variable. Las tarifas generalmente comienzan en un solo dígito y aumentan entre 15% y 18%. Tanto la exención que recibe como la tasa que le cobran pueden variar según su relación con el fallecido, más que con el valor de los activos que hereda.
Como regla general, cuanto más cercana sea su relación con el difunto, menor será la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos a la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania. El impuesto de sucesiones es evaluado por el estado en el que vive el heredero.
Aquí están las jurisdicciones que tienen impuestos a la herencia, con sus umbrales mínimos entre paréntesis. Haga clic en el nombre del estado para obtener más información sobre el impuesto de sucesiones del gobierno estatal.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska Nueva Jersey Pensilvania
Planifique ahora para impuestos sobre fincas
Los impuestos de sucesiones son complejos y cambian con frecuencia. La mayoría de nosotros nos relacionamos con ellos durante un período estresante y ocupado de nuestras vidas. Es aconsejable prepararse para lo inevitable haciendo algunos deberes por adelantado.
Monitoree cualquier cambio en las leyes que lo afecten, quizás estableciendo alertas de noticias en línea para el estado relevante para usted y los términos “impuestos a la herencia” e “impuestos a la herencia”. A medida que envejece, puede ayudar a preparar a sus seres queridos para los impuestos al explicándoles las leyes. Es posible que incluso desee reservar un fondo para ayudar a compensar esa carga fiscal cuando llegue. Considere también reunirse con un abogado, CPA o CFP para comenzar a planificar su patrimonio y minimizar el impuesto que sus beneficiarios deberán pagar cuando lo hereden.
