¿Qué es una ganancia no realizada?
Una ganancia no realizada es una ganancia potencial que existe en papel, como resultado de una inversión. Es un aumento en el valor de un activo que aún no se ha vendido por dinero en efectivo, como una posición de acciones que ha aumentado su valor pero aún permanece abierta. Una ganancia se realiza una vez que la posición se vende con fines de lucro.
Para llevar clave
- Una ganancia no realizada es una ganancia teórica que existe en el papel, como resultado de una inversión que aún no se ha vendido por dinero en efectivo. Las ganancias no realizadas se registran en los estados financieros de manera diferente según el tipo de seguridad. Las ganancias no afectan los impuestos hasta que la inversión es vendido y se reconoce una ganancia realizada.
Ganancia no realizada
Cómo funciona una ganancia no realizada
Una ganancia no realizada ocurre cuando el precio actual de un título es más alto que el precio que el inversionista pagó inicialmente por el título, neto de los honorarios de corretaje. Muchos inversores calculan el valor actual de sus carteras de inversión en función de los valores no realizados. En general, las ganancias de capital se gravan solo cuando se venden y se realizan.
Cuando se presentan ganancias no realizadas, generalmente significa que un inversor cree que la inversión tiene margen para mayores ganancias futuras. De lo contrario, se vendería ahora y reconocería la ganancia actual. Además, las ganancias no realizadas a veces se producen porque mantener una inversión durante un período de tiempo prolongado reduce la carga fiscal de la ganancia.
Por ejemplo, si un inversor posee una acción por más de un año, su tasa impositiva se reduce al impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Además, si un inversor quiere trasladar la carga tributaria de las ganancias de capital a otro año fiscal, puede vender las acciones en enero de un año anterior, en lugar de venderlas en el año actual.
Registro de ganancias no realizadas
Las ganancias no realizadas se registran de manera diferente según el tipo de seguridad. Los valores que se mantienen hasta su vencimiento no se registran en los estados financieros, pero la empresa puede decidir incluir una divulgación sobre ellos en las notas al pie de los estados financieros. Los valores que se mantienen para negociar se registran en el balance general a su valor razonable, y las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en el estado de resultados.
Por lo tanto, el aumento o la disminución del valor razonable de los valores mantenidos para negociar afecta los ingresos netos de la compañía y sus ganancias por acción (EPS). Los valores que están disponibles para la venta también se registran en el balance de una empresa como un activo a valor razonable. Sin embargo, las ganancias y pérdidas no realizadas se registran en el resultado integral en el balance general.
Ejemplo de ganancia no realizada
Si un inversor compró 100 acciones de la Compañía ABC a $ 10 por acción, y el valor razonable de las acciones aumenta posteriormente a $ 12 por acción, la ganancia no realizada sobre las acciones que todavía están en su posesión sería de $ 200 ($ 2 por acción * 100 acciones) Si el inversor finalmente vende las acciones cuando el precio de negociación es de $ 14, obtendrá una ganancia de $ 400 ($ 4 por acción * 100 acciones).
Ganancia no realizada versus pérdida no realizada
Lo contrario de una ganancia no realizada es una pérdida no realizada. Este tipo de pérdida ocurre cuando un inversor retiene una inversión perdedora, como una acción que ha perdido valor desde que se abrió la posición. Similar a una ganancia no realizada, una pérdida se realiza una vez que la posición se cierra por una pérdida.
Las ganancias y pérdidas no realizadas a menudo se denominan ganancias o pérdidas "en papel", ya que la ganancia o pérdida real no se determina hasta que se cierra la posición. Una posición con una ganancia no realizada puede eventualmente convertirse en una posición con una pérdida no realizada a medida que el mercado fluctúa, y viceversa.
