¿Qué es un refugio fiscal?
Un refugio fiscal es un vehículo utilizado por individuos u organizaciones para minimizar o disminuir sus ingresos imponibles y, por lo tanto, sus obligaciones tributarias. Los refugios fiscales son legales y pueden variar desde inversiones o cuentas de inversión que brindan un tratamiento fiscal favorable, hasta actividades o transacciones que reducen los ingresos imponibles a través de deducciones o créditos.
Ejemplos comunes de refugio fiscal son los planes de jubilación 401 (k) patrocinados por el empleador y los bonos municipales.
Para llevar clave
- Un refugio fiscal es un lugar para almacenar legalmente activos para minimizar al mínimo las obligaciones fiscales actuales o futuras. Un refugio fiscal es una estrategia de minimización de impuestos y no debe confundirse con la práctica ilegal de evasión fiscal. Cuentas de jubilación calificadas, ciertos productos de seguro, asociaciones, bonos municipales e inversiones inmobiliarias son ejemplos de posibles refugios fiscales.
Cómo funcionan los refugios fiscales
Hay varias disposiciones disponibles que pueden usarse para reducir la carga tributaria de una persona o corporación, ya sea temporal o permanentemente. Cuando se implementan estos recursos para reducir una factura de impuestos, decimos que la entidad involucrada está protegiendo sus impuestos. La ruta de refugio fiscal que toma un contribuyente para reducir o borrar su responsabilidad fiscal puede ser legal o ilegal, por lo tanto, es imperativo que la persona o corporación evalúe las estrategias de reducción de impuestos para evitar ser penalizado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Existen numerosos refugios fiscales que el gobierno ha proporcionado para ayudar a sus contribuyentes a reducir la carga fiscal. Las deducciones fiscales, por ejemplo, son cantidades de ingresos ganados que pueden deducirse de los ingresos imponibles de un individuo. La tasa de impuestos que se aplica a los ingresos imponibles más bajos se traducirá en una factura de impuestos más baja para el individuo. Algunos refugios fiscales que se proporcionan en forma de deducciones fiscales incluyen la deducción de contribuciones caritativas, la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, la deducción de intereses hipotecarios, la deducción por ciertos gastos médicos, etc.
Por ejemplo, el IRS permite que las donaciones de caridad sean deducibles de impuestos de hasta el 50% del ingreso bruto ajustado (AGI) de un individuo. Si un contribuyente con un ingreso anual de $ 82, 000 elige donar $ 12, 000 a una organización benéfica calificada, su ingreso imponible se reducirá a $ 70, 000. Dado que cae en el tramo impositivo marginal del 25%, su impuesto marginal adeudado será del 25% x $ 70, 000 = $ 17, 500, en lugar de $ 20, 500 que habría pagado sin el refugio impositivo proporcionado a través de su donación caritativa.
Cuentas de jubilación
Los refugios fiscales también están disponibles legalmente en forma de cuentas de inversión y jubilación que albergan los ingresos de los impuestos. El refugio fiscal provisto a través de estas cuentas sirve como un incentivo para que los que ganan ingresos ahorren para la jubilación. Las contribuciones de ingresos hechas a un plan 401 (k), 403 (b) o cuenta de jubilación individual (IRA) no estarán sujetas a impuestos hasta que la persona se retire. De esta forma, el dinero que el IRS hubiera impuesto gravará intereses y ganancias en la cuenta hasta que se retiren los fondos. Un contribuyente que aprovecha el refugio fiscal provisto a través de un 401 (k), 403 (b) o IRA reduce su ingreso imponible por el monto de su contribución en cualquiera de las cuentas. Para las personas que esperan estar en una categoría de impuestos sobre la renta más alta para el momento en que se jubilen, la Roth IRA y la Roth 401 (k) brindan una forma de proteger los ingresos de los impuestos más altos. Con estas cuentas de inversión, los ingresos aportados se gravan antes de ingresar a las cuentas, pero no se aplica ningún impuesto cuando se retiran los fondos. De esta manera, si el contribuyente comienza a hacer distribuciones después de ingresar un tramo impositivo más alto, ya habría pagado impuestos cuando estaba en un tramo de ingresos más bajo.
Otros refugios fiscales comunes
Ciertos tipos de activos también pueden invertirse para proporcionar refugios fiscales. Los inversores con inversiones extranjeras en sus carteras pueden aprovechar el crédito fiscal extranjero que se aplica a los contribuyentes que pagan impuestos sobre sus ingresos de inversiones extranjeras a un gobierno extranjero. El crédito puede ser utilizado por personas físicas, patrimoniales o fideicomisos para reducir su obligación tributaria. Algunos bonos municipales también están exentos de impuestos, lo que significa que cualquier ingreso por intereses que se genere está exento de los impuestos federales a la renta y, en muchos casos, también a los impuestos estatales y locales.
Para alentar la inversión en compañías de ciertos sectores (exploración de petróleo, energía renovable y minería, por ejemplo) que requieren una gran inversión de capital y tardan varios años en comenzar a obtener ganancias, el gobierno permite que los costos de exploración incurridos por estas compañías se distribuyan a los accionistas como deducciones fiscales Los costos de exploración y desarrollo se toman como gastos de los accionistas; Los accionistas deducen los gastos de su renta imponible como si incurrieran directamente en estos costos.
Los fondos mutuos que invierten en bonos gubernamentales o municipales también son refugios fiscales comunes. Aunque aún paga el impuesto sobre la renta de su inversión inicial cuando se ganan esos dólares, el interés generado por estos títulos de deuda está exento de los impuestos federales sobre la renta, por lo que su inversión genera ingresos anuales libres de impuestos.
Refugio Fiscal vs. Evasión Fiscal
Si bien los refugios fiscales brindan una forma de evitar impuestos legalmente, también pueden usarse para evadir impuestos. La minimización de impuestos (también conocida como evasión de impuestos) es una forma perfectamente legal de minimizar los ingresos imponibles y reducir los impuestos por pagar. No confunda esto con la evasión de impuestos, la evasión ilegal de impuestos a través de declaraciones falsas o medios similares. Si una inversión se realiza con el único propósito de evitar o evadir impuestos, podría verse obligado a pagar impuestos y multas adicionales. Por ejemplo, si un contratista o subcontratista independiente transfiere deliberadamente todo o una parte de sus ingresos obtenidos a otra persona que está sujeta a tasas impositivas más bajas, el contratista evadirá los impuestos. Además, las compañías que aprovechan las tasas impositivas favorables en ciertos países mediante la creación de compañías offshore con el propósito de evadir impuestos, serán severamente penalizadas por el IRS que trata tales estrategias manipuladoras como actividades fraudulentas sujetas a tarifas elevadas, enjuiciamiento penal y sentencia de prisión.. (Para lecturas relacionadas, consulte "Por qué Delaware se considera un refugio fiscal")
