Los bancos prefieren no tener que cancelar la deuda incobrable ya que sus carteras de préstamos son sus principales activos y fuente de ingresos futuros. Sin embargo, los préstamos tóxicos (préstamos que no se pueden cobrar o que son irrazonablemente difíciles de cobrar) se reflejan muy mal en los estados financieros de un banco y pueden desviar recursos de una actividad más productiva. Los bancos utilizan las cancelaciones, que a veces se denominan "cancelaciones", para eliminar préstamos de sus balances y reducir su responsabilidad fiscal general.
Ejemplo hipotético de un banco cancelando deudas incobrables
Los bancos nunca asumen que cobrarán todos los préstamos que otorgan. Esta es la razón por la cual los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) requieren que las instituciones de crédito mantengan una reserva contra futuros préstamos incobrables esperados. Esto también se conoce como la asignación para deudas incobrables.
Por ejemplo, una empresa que obtiene $ 100, 000 en préstamos podría tener una asignación del 5%, o $ 5, 000, en deudas incobrables. Una vez que se hacen los préstamos, estos $ 5, 000 se toman inmediatamente como un gasto ya que el banco no espera hasta que ocurra un incumplimiento real. Los $ 95, 000 restantes se registran como activos netos en el balance general.
Si resulta que los prestatarios tienen más incumplimiento de lo esperado, el banco cancela las cuentas por cobrar y se hace cargo de los gastos adicionales. Por lo tanto, si nuestro banco de ejemplo en realidad tiene un valor predeterminado de $ 8, 000 en préstamos, cancela el monto total y toma $ 3, 000 adicionales como gasto.
Consecuencias
Cuando se cancela un préstamo vencido, el prestamista recibe una deducción de impuestos del valor del préstamo. No solo los bancos obtienen una deducción, sino que también se les permite perseguir las deudas y generar ingresos a partir de ellas. Otra opción común es que los bancos vendan deudas incobrables a agencias de cobro de terceros.
