Tabla de contenido
- 1. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- 2. Ministerio del Interior
- 3. Internet y facturas telefónicas
- 4. Primas de seguro de salud
- 5. Comidas
- 6. Viajes
- 7. Uso del vehículo
- 8. Interés
- 9. Publicaciones y suscripciones
- 10. educación
- 11. Seguro comercial
- 12. Alquiler
- 13. Costos iniciales
- 14. Publicidad
- 15. Contribuciones al plan de jubilación
- La línea de fondo
A lo largo de los años, los legisladores han escrito numerosas líneas en el código tributario para suavizar el golpe de los costos adicionales que los trabajadores independientes deben asumir como empresa. Sin embargo, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) eliminó varias deducciones de impuestos por cuenta propia. Muchos de estos cambios son temporales y expiran en 2025, pero otros son permanentes.
La ley afecta a las pequeñas empresas de muchas maneras, en particular a través de una compleja deducción del 20% de los ingresos comerciales para las empresas de transferencia: aquellos que pagan impuestos a través de las personas en lugar de a través de la corporación.
Algunas deducciones que se han eliminado incluyen:
- Deducción de entretenimiento Deducción de gastos de cabildeo local Deducción de gastos de estacionamiento, transporte público o desplazamientos de empleados
Una revisión de los impuestos y deducciones por cuenta propia más comunes es necesaria para ayudarlo a informarle sobre los cambios necesarios en sus retenciones comerciales y cambios de ingresos.
MIRAR: 8 beneficios fiscales para los trabajadores por cuenta propia
1. Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se refiere a la parte del empleador de los impuestos de Medicare y Seguridad Social que las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar. Todos los que trabajan deben pagar estos impuestos, que para 2018 son del 7, 65% para los empleados y del 15, 30% para los autónomos. Así es como se desglosan las tasas:
- 6, 2% de impuesto de la Seguridad Social para cada empleado y empleador sobre los primeros $ 132, 900 en salarios 1.45% de impuesto de Medicare para cada empleado y empleador sin límite salarial
Deberá un impuesto adicional de Medicare del 0.9% en las siguientes situaciones:
| Estado civil | Ingresos |
| Soltero | $ 200, 000 |
| Casado que presenta una declaración conjunta | $ 250, 000 |
Los umbrales de ingresos para el impuesto adicional de Medicare se aplican no solo a los ingresos de trabajo por cuenta propia, sino también a su salario combinado, compensación e ingresos de trabajo por cuenta propia. Entonces, si tiene $ 100, 000 en ingresos de trabajo por cuenta propia y su cónyuge tiene $ 160, 000 en ingresos salariales, tendrá que pagar el impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los $ 10, 000 por los cuales su ingreso conjunto excede el umbral de $ 250, 000.
Pagar impuestos adicionales para ser tu propio jefe no es divertido. La buena noticia es que el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia le costará menos de lo que podría pensar porque puede deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de su ingreso neto. El IRS trata la porción del "empleador" del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como un gasto comercial y le permite deducirlo en consecuencia. Además, solo paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el 92.35% de su ingreso comercial neto, no bruto.
Recuerde, usted paga el primer 7.65% sin importar para quién trabaje. Y cuando trabajas para otra persona, indirectamente estás pagando la parte del empleador porque ese es el dinero que tu empleador no puede permitirse agregar a tu salario.
2. Ministerio del Interior
La deducción de la oficina en casa es una de las deducciones más complejas. En resumen, el costo de cualquier espacio de trabajo que use regularmente y exclusivamente para su negocio, independientemente de si lo alquila o lo posee, puede deducirse como un gasto de la oficina en el hogar. Básicamente está en el sistema de honor, pero debe estar preparado para defender su deducción en caso de una auditoría del IRS. Una forma de hacerlo es preparar un diagrama de su espacio de trabajo, con medidas precisas, en caso de que deba enviar esta información para justificar su deducción, que utiliza los pies cuadrados de su espacio de trabajo en su cálculo.
Además del espacio de la oficina en sí, los gastos que puede deducir para su oficina en el hogar incluyen el porcentaje comercial del interés hipotecario deducible, la depreciación de la vivienda, los impuestos a la propiedad, los servicios públicos, el seguro de propietarios y el mantenimiento de la vivienda que paga durante el año. Si su oficina en casa ocupa el 15% de su hogar, por ejemplo, entonces el 15% de su factura anual de electricidad se convierte en deducible de impuestos. Algunas de estas deducciones, como el interés hipotecario y la depreciación de la vivienda, se aplican solo a quienes poseen en lugar de alquilar el espacio de su oficina en casa.
Tiene dos opciones para calcular la deducción de su oficina en casa: el método estándar y la opción simplificada y no tiene que usar el mismo método todos los años. El método estándar requiere que calcules los gastos reales de tu oficina en casa. La opción simplificada le permite multiplicar una tarifa determinada por el IRS por los pies cuadrados de su oficina en casa. Para usar la opción simplificada, su oficina en casa no debe ser mayor de 300 pies cuadrados y no puede deducir la depreciación o las deducciones detalladas relacionadas con el hogar.
La opción simplificada podría ser una opción clara si tiene poco tiempo o no puede reunir buenos registros de sus gastos deducibles de la oficina en el hogar. Sin embargo, debido a que la opción simplificada se calcula como $ 5 por pie cuadrado, con un máximo de 300 pies cuadrados, lo máximo que podrá deducir es $ 1, 500. Si desea asegurarse de reclamar la oficina en casa más grande deducción a la que tiene derecho, querrá calcular la deducción utilizando los métodos regulares y simplificados. Si elige el método estándar, calcule la deducción utilizando el formulario 8829 del IRS, Gastos por uso comercial de su hogar.
3. Internet y facturas telefónicas
Independientemente de si reclama la deducción de la oficina en casa, puede deducir los gastos de teléfono, fax e Internet de su empresa. La clave es deducir solo los gastos directamente relacionados con su negocio. Si solo tiene un teléfono, no debe deducir su factura mensual completa, que incluye el uso personal y comercial. Solo debe deducir los costos que se relacionan específicamente con su negocio. Sin embargo, si tiene una segunda línea telefónica que usa exclusivamente para negocios, puede deducir el 100% de ese costo. Del mismo modo, solo deduciría sus gastos mensuales de Internet en proporción a la cantidad de su tiempo en línea relacionado con los negocios, tal vez del 25% al 50%.
4. Primas de seguro de salud
5. Comidas
Una comida es un gasto comercial deducible de impuestos cuando viaja por negocios o entretiene a un cliente. La comida no puede ser lujosa o extravagante bajo las circunstancias y solo puede deducir el 50% del costo real de la comida si mantiene sus recibos, o el 50% de la asignación estándar de comida si mantiene registros de la hora, el lugar y el propósito comercial de su viaje pero no sus recibos de comida reales. El almuerzo que come solo en su escritorio no es deducible de impuestos.
6. Viajes
Para calificar como una deducción de impuestos, los viajes de negocios deben durar más que un día laboral normal, requerir que duerma o descanse y que se realice fuera del área general de su hogar tributario (generalmente, fuera de la ciudad donde se encuentra su negocio).
Además, para ser considerado un viaje de negocios, debe tener un propósito comercial específico planificado antes de salir de su hogar y, de hecho, debe participar en actividades comerciales, como encontrar nuevos clientes, reunirse con clientes o aprender nuevas habilidades directamente relacionadas con su negocio, mientras estás en el camino Repartir tarjetas de visita en un bar durante la despedida de soltero de su amigo no hará que su viaje a Las Vegas sea deducible de impuestos. Mantenga registros y recibos completos y precisos de sus gastos y actividades de viaje de negocios, ya que esta deducción a menudo atrae el escrutinio del IRS.
Los gastos de viaje deducibles incluyen el costo de transporte hacia y desde su destino (como tarifa de avión), el costo de transporte a su destino (como alquiler de automóviles, tarifa de Uber o boletos de metro), alojamiento y comidas. No puede deducir gastos lujosos o extravagantes, pero tampoco tiene que elegir las opciones más baratas disponibles. Usted, no sus compañeros contribuyentes, pagará la mayor parte de sus costos de viaje, por lo que le conviene mantenerlos razonables.
Sus gastos de viaje para negocios son 100% deducibles, excepto para las comidas, que están limitadas al 50%. Si su viaje combina negocios con placer, las cosas se vuelven mucho más complicadas; en pocas palabras, solo puede deducir los gastos relacionados con la parte comercial de su viaje, y no olvide que la parte comercial debe planificarse con anticipación.
7. Uso del vehículo
Cuando usa su automóvil para negocios, sus gastos por esas unidades son deducibles de impuestos. Asegúrese de mantener registros excelentes de la fecha, el kilometraje y el propósito de cada viaje y no intente reclamar viajes personales en automóvil como viajes de negocios. Puede calcular su deducción utilizando la tasa de millas estándar (determinada anualmente por el IRS; es 54.5 centavos por milla en 2018) o sus gastos reales.
La tasa de kilometraje estándar es la más fácil porque requiere un mínimo mantenimiento de registros y cálculos. Simplemente escriba las millas comerciales que maneja y las fechas en que las maneja. Luego, multiplique sus millas comerciales anuales totales por la tasa de millas estándar. Este monto es su gasto deducible.
Para usar el método de gastos reales, debe calcular el porcentaje de manejo que hizo por negocios durante todo el año, así como el costo total de operación de su automóvil, incluyendo gasolina, cambios de aceite, tarifas de registro, reparaciones y seguro de automóvil. Si gastó $ 3, 000 en gastos operativos del automóvil y usó su automóvil para negocios el 10% del tiempo, su deducción sería de $ 300. Al igual que con la deducción de la oficina en casa, puede valer la pena calcular la deducción en ambos sentidos para que pueda reclamar la cantidad más grande.
8. Interés
El interés de un préstamo comercial de un banco es un gasto comercial deducible de impuestos. El interés de la tarjeta de crédito no es deducible de impuestos cuando incurre en el interés de compras personales, pero cuando el interés se aplica a compras comerciales, es deducible de impuestos. Dicho esto, siempre es más barato gastar solo el dinero que ya tiene y no incurrir en ningún gasto de intereses. Una deducción de impuestos solo le devuelve parte de su dinero, no todo, así que trate de evitar pedir dinero prestado. Sin embargo, para algunas empresas, los préstamos pueden ser la única forma de ponerse en marcha, mantener el negocio durante períodos lentos o aumentar durante períodos ocupados.
9. Publicaciones y suscripciones
El costo de revistas especializadas, diarios y libros directamente relacionados con su negocio es deducible de impuestos. Un periódico diario, por ejemplo, no sería lo suficientemente específico como para ser considerado un gasto comercial, pero una suscripción a "Nation's Restaurant News" sería sea deducible de impuestos si es propietario de un restaurante, y el juego de cajas de "Cocina modernista" de varios cientos de dólares de Nathan Myhrvold es una compra legítima de libros para un chef personal independiente y de alta gama.
10. educación
Cualquier gasto educativo que desee deducir debe estar relacionado con el mantenimiento o la mejora de sus habilidades para su negocio actual; el costo de las clases para prepararse para una nueva línea de trabajo no es deducible. Si usted es un consultor inmobiliario, tomar un curso llamado "Análisis de Inversión Inmobiliaria" para repasar sus habilidades sería deducible de impuestos, pero una clase sobre cómo enseñar yoga no sería.
11. Seguro comercial
¿Paga primas por algún tipo de seguro para proteger su negocio, como seguro contra incendios, seguro de crédito, seguro de automóvil en un vehículo comercial o seguro de responsabilidad comercial? Si es así, puede deducir sus primas. A algunas personas no les gusta pagar las primas del seguro porque las perciben como una pérdida de dinero si nunca tienen que presentar un reclamo. La deducción de impuestos de seguros comerciales puede ayudar a aliviar esa aversión.
12. Alquiler
13. Costos iniciales
El IRS generalmente requiere que deduzca gastos mayores con el tiempo como gastos de capital en lugar de todos a la vez. Sin embargo, puede deducir hasta $ 5, 000 en costos de inicio de negocios.Los ejemplos de costos de inicio deducibles de impuestos incluyen estudios de mercado y viajes relacionados con el inicio de su negocio, el alcance de ubicaciones potenciales de negocios, publicidad, honorarios de abogados y honorarios de contadores. Si configura una corporación o LLC para su negocio, puede deducir hasta $ 5, 000 más en costos de organización, tales como tarifas de presentación estatales y tarifas legales. Los honorarios profesionales a consultores, abogados, contadores y similares también son deducibles en cualquier momento, incluso si no son costos iniciales. Los gastos comerciales como la compra de equipos o vehículos no se consideran costos iniciales, pero se pueden depreciar o amortizar como gastos de capital.
1:06Cuenta SEP: Jessica Perez
14. Publicidad
¿Paga por anuncios de Facebook, anuncios de Google, un sitio web, una valla publicitaria, un comercial de televisión o volantes enviados por correo? Los costos en los que incurre para anunciar su negocio son deducibles de impuestos. Incluso puede deducir el costo de la publicidad que alienta a las personas a donar a organizaciones benéficas y al mismo tiempo poner el nombre de su empresa ante el público con la esperanza de ganar clientes. Un letrero que anuncia "Holiday Toy Drive patrocinado por Robert's Hotdogs", por ejemplo, sería deducible de impuestos.
15. Contribuciones al plan de jubilación
Una deducción que puede tomar para entrar en el negocio por sí mismo que vale especialmente la pena: la deducción por contribuciones al plan de jubilación por cuenta propia. Las contribuciones a SEP-IRA, SIMPLE IRA y solo 401 (k) s reducen su factura de impuestos ahora y lo ayudan a acumular ganancias de inversión con impuestos diferidos para más adelante.
Para el año fiscal 2019, por ejemplo, podría contribuir de manera factible hasta $ 19, 000 en salario diferido ($ 25, 000, con la contribución de recuperación de $ 6, 000, si tiene 50 años o más) más otro 25% de sus ganancias netas de trabajo por cuenta propia después de deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y las contribuciones para usted, hasta un máximo de $ 56, 000 (sin contar las contribuciones para ponerse al día) para ambas categorías de contribuciones, con un 401 (k) por cuenta propia.
En 2020, el límite de contribución aumenta a $ 19, 500 (contribución de recuperación de $ 6, 500 para un total de $ 26, 000). Y la contribución máxima del empleador que puede hacer por usted mismo aumenta a $ 57, 000 (con la contribución de recuperación, si tiene la edad suficiente, eso es $ 63, 500).
Los límites de contribución varían según el tipo de plan y el IRS ajusta los máximos anualmente. Por supuesto, no puede contribuir más de lo que gana, y este beneficio solo lo ayudará si tiene suficientes ganancias para aprovecharlo.
La línea de fondo
La mayoría de las deducciones de impuestos para pequeñas empresas son más complicadas de lo que describe esta breve descripción general, estamos hablando del código de impuestos, después de todo, pero ahora tiene una buena introducción a los conceptos básicos. También hay más deducciones disponibles que las enumeradas aquí, pero estas son algunas de las más grandes. Los suministros de oficina, las tarifas de procesamiento de tarjetas de crédito, las tarifas de preparación de impuestos y las reparaciones y el mantenimiento de propiedades y equipos comerciales también son deducibles y, aun así, otros gastos comerciales pueden depreciarse o amortizarse, lo que significa que puede deducir una pequeña cantidad del costo cada año durante varios años..
Recuerde, cada vez que no esté seguro de si un costo es un gasto comercial legítimo, pregúntese: "¿Es este un gasto ordinario y necesario en mi línea de trabajo?" Esta es la misma pregunta que le hará el IRS al examinar sus deducciones si es auditado. Si la respuesta es no, no tome la deducción. Y si no está seguro, busque ayuda profesional con su declaración de impuestos comercial de un contador público certificado.
Fuentes del artículo
Investopedia requiere que los escritores usen fuentes primarias para respaldar su trabajo. Estos incluyen libros blancos, datos gubernamentales, informes originales y entrevistas con expertos de la industria. También hacemos referencia a investigaciones originales de otros editores de buena reputación, según corresponda. Puede obtener más información sobre los estándares que seguimos para producir contenido preciso e imparcial en nuestra política editorial.-
Servicio de ingresos internos. "Reforma fiscal: novedades para su negocio", páginas 3 y 4. Accedido el 19 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Disposiciones de reforma fiscal que afectan a las personas". Accedido el 19 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Ley de recortes de impuestos y empleos, disposición 11011 Sección 199A - Preguntas frecuentes sobre deducción de ingresos comerciales calificados". Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Congreso de los Estados Unidos. "HR1: una ley para establecer la reconciliación de conformidad con los títulos II y V de la resolución concurrente sobre el presupuesto para el año fiscal 2018". Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Administracion de la Seguridad Social. "Si trabaja por cuenta propia", página 1. Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Tema No. 554 Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia". Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Publicación 587 (2018), Uso comercial de su hogar". Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Acerca del Formulario 8829, Gastos por el uso comercial de su hogar". Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Publicación 535 (2018), Gastos comerciales". Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Gastos de viaje, regalo y automóvil", página 5. Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Guía de impuestos para pequeñas empresas", página 40. Consultado el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados)", página 2. Accedido el 9 de octubre de 2019.
-
Servicio de ingresos internos. "Planes de jubilación para pequeñas empresas (SEP, SIMPLE y planes calificados)", página 18. Consultado el 9 de octubre de 2019.
Artículos relacionados
Deducciones / créditos fiscales
Las deducciones fiscales más olvidadas
Impuestos a pequeñas empresas
Impuestos comerciales: no pagar más de lo necesario
Seguridad Social
Cómo funciona la Seguridad Social para los autónomos
Deducciones / créditos fiscales
Deducciones de impuestos basadas en seguros que puede faltar
Impuesto sobre la renta
¿Cuáles son las mejores formas de reducir los ingresos imponibles?
Deducciones / créditos fiscales
Aquí están las deducciones que perdió debido a cambios en la ley tributaria
Enlaces de sociosTérminos relacionados
Definición de la Ley de Contribuciones de Autónomos (SECA) El impuesto de la Ley de Contribuciones de Autónomos (SECA) es una forma de impuestos que los propietarios de negocios por cuenta propia deben pagar sobre sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. más Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA) La Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA) es un impuesto sobre la nómina de los EE. UU. deducido para financiar los programas de Seguro Social y Medicare. más Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) El IRS usa su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) para determinar si usted califica para ciertos beneficios fiscales. más Cuenta de jubilación individual (IRA) Una cuenta de jubilación individual (IRA) es una herramienta de inversión que las personas usan para ganar y destinar fondos para ahorros de jubilación. más Gastos ordinarios y necesarios (O y NE) Definición Los gastos ordinarios y necesarios en que incurren las personas por negocios o empleo primario son generalmente deducibles de impuestos en el año en que se incurren. más Asignación de millas Una asignación de millas es la tasa a la cual el IRS sugiere que los contribuyentes deduzcan las millas conducidas como un gasto para fines aprobados. más