¿Qué es la insolvencia contable?
La insolvencia contable se refiere a una situación en la que el valor de los pasivos de una empresa excede el valor de sus activos. La insolvencia contable solo se ve en el balance de la empresa y considera que una empresa es "insolvente en los libros" cuando su patrimonio neto parece negativo.
También conocida como insolvencia técnica, una empresa puede aumentar el valor de sus pasivos a una tasa más rápida que sus activos debido al aumento de las deudas o préstamos. Sin embargo, la insolvencia real, también llamada insolvencia de flujo de efectivo, ocurre cuando una empresa no puede realizar los pagos prometidos a proveedores o prestamistas.
Para llevar clave
- La insolvencia contable se refiere a una situación en la que el valor de los pasivos de una empresa excede el valor de sus activos. La insolvencia contable solo considera el balance de la empresa y considera que una empresa "insolvente en los libros" cuando su patrimonio neto parece negativo. Si la insolvencia contable persiste, los acreedores y los prestamistas pueden obligar a la empresa a vender activos o declararse en quiebra.
Comprensión de la insolvencia contable
La insolvencia contable se declara exclusivamente al examinar el balance de la empresa, independientemente de su capacidad para continuar sus operaciones. Una mayor cantidad de préstamos mientras que los ingresos han disminuido podría conducir a la insolvencia contable. Además, las compañías que tienen activos que caen en valor mientras que el valor de los pasivos se mantiene sin cambios o aumenta, podrían experimentar insolvencia contable.
Cuando una empresa parece insolvente en los libros, es probable que los tenedores de deuda forzarán una respuesta. La compañía puede intentar reestructurar el negocio para aliviar sus obligaciones de deuda o ser acreditado por los acreedores.
Insolvencia de flujo de caja
La insolvencia del flujo de efectivo es diferente de la insolvencia contable porque una empresa podría tener los activos para cubrir los pasivos, pero no el flujo de efectivo. En otras palabras, no se obtienen suficientes ingresos de las ventas en forma de efectivo. Como resultado, la compañía no tiene el efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo, como los pagos de préstamos.
La insolvencia del flujo de efectivo podría ocurrir, por ejemplo, si una empresa tuviera cuentas por pagar (dinero adeudado a proveedores) que vencen en el corto plazo. Sin embargo, las cuentas por cobrar (dinero adeudado por los clientes) no se pagan a tiempo para pagar las cuentas por pagar de la empresa. En algunos casos, la insolvencia del flujo de efectivo puede corregirse abriendo un préstamo a corto plazo de un banco. Las empresas también pueden negociar mejores condiciones con los proveedores, por lo que aceptan pagos posteriores en sus cuentas por pagar. En otras palabras, el hecho de que una empresa se vuelva insolvente en el flujo de caja no significa necesariamente que la bancarrota sea la única opción.
Sin embargo, la insolvencia contable puede ser un problema mucho mayor para las empresas, ya que a menudo implica problemas a largo plazo. Si el valor de los activos fijos ha disminuido y la empresa necesita liquidarlos para pagar deudas, podría tener problemas financieros. Los grandes activos no se venden fácilmente en el mercado, ni se liquidan, y, a menudo, la empresa sufre una pérdida al comparar el precio de venta con el precio de compra inicial.
Factores que pueden conducir a la insolvencia contable
Las compañías que enfrentan demandas judiciales posibles o inminentes pueden causar una cantidad creciente de pasivos en el futuro que finalmente excederán los activos. Estos pasivos contingentes pueden evitar que la empresa funcione correctamente y pueden conducir a la insolvencia contable y de flujo de efectivo.
Las empresas con una cantidad significativa de sus activos en su balance general inmovilizado en activos fijos pueden tener problemas. Los activos fijos suelen ser activos a largo plazo, como propiedades, edificios y equipos. Si los activos se vuelven obsoletos debido a la innovación tecnológica, el valor de los activos disminuye técnicamente, causando insolvencia contable.
Las empresas con activos netos negativos, lo que significa que los activos no cubren todas las obligaciones de deuda pueden ser problemáticas y dar lugar a un flujo de caja negativo. El resultado puede obligar a las empresas a vender activos o divisiones rentables para financiar el déficit de flujo de efectivo que resulta en insolvencia contable.
Ejemplo de insolvencia contable
Por ejemplo, la empresa XYZ recientemente solicitó un préstamo para comprar un nuevo equipo. El valor del préstamo era casi el valor total de la pieza del equipo. Poco después de comprar el equipo, una actualización tecnológica en el mercado provocó una caída significativa del valor del equipo. Como resultado, los activos que posee XYZ Company son inferiores al valor de sus pasivos. Aunque la compañía tiene un flujo de caja positivo para continuar con las operaciones, XYZ es técnicamente insolvente, lo que significa que la compañía tiene insolvencia contable.
