Una base de costo ajustada (ACB) es un término de impuesto sobre la renta que se refiere al cambio en el valor en libros de un activo como resultado de mejoras, nuevas compras, ventas, pagos u otros factores. Una base de costo ajustada se puede calcular de forma individual o por unidad.
Desglose de la base de costos ajustados (ACB)
El valor en libros se puede ajustar debido a un cambio o una mejora realizada en el activo, como actualizaciones a bienes inmuebles. Por ejemplo, si una empresa compra un edificio de oficinas, luego invierte más dinero para expandir y actualizar el edificio, los costos combinados se suman para encontrar la base de costos ajustada.
Sin embargo, los costos de mantenimiento y reparación de la propiedad se incluirían en la ecuación. La nueva base de costo ajustada se usa para calcular la ganancia o pérdida cuando se vende. Si se vende el edificio en el ejemplo anterior, la base de costo ajustada se compara con el precio de venta para determinar el rendimiento del activo. En algunas jurisdicciones, la base de costo ajustada debe usarse como el costo del activo para propósitos de ganancias de capital.
Cómo se calcula la base de costos ajustada
Los dividendos reinvertidos y las comisiones pagadas a los corredores pueden incluirse en la base de costos ajustados. Si tales comisiones pueden reducirse, puede haber mejoras en la base de costos ajustada. El cálculo de la base de costo ajustada es parte de la determinación del costo real de una inversión.
Las entidades de recaudación de impuestos pueden exigir que se paguen impuestos sobre las ganancias de capital en inversiones y otros tipos de propiedad, por lo que se debe calcular la base de costos ajustada. Además, esas entidades de recaudación de impuestos también pueden exigir que se registre un total acumulado de la base de costos ajustados para fines de declaración de impuestos.
Para determinar la base de costos ajustada, deben tenerse en cuenta todos los costos relacionados con la compra de inversiones, incluidos bonos, acciones y fondos mutuos. Eso también incluye comisiones y tarifas derivadas de la compra de los activos, con el total general costo dividido por las acciones del activo. La base de costos ajustada debe recalcularse a medida que se adquieren o venden más acciones, incluidas las tarifas de transacción asociadas.
La base de costo ajustada entra en juego cuando se deben determinar las ganancias o pérdidas de capital relacionadas con una transacción. El cálculo se realiza con una fórmula en la que se obtienen los ingresos de una venta del activo, después de tener en cuenta las tarifas de transacción y luego restando la base de costo ajustada multiplicada por el total de acciones en la transacción.
