¿Qué es un activo clasificado adversamente?
Un activo clasificado negativamente es un tipo de clasificación de préstamo en el que el préstamo u otro activo se considera, hasta cierto punto, deteriorado. Es un activo que los examinadores bancarios consideran de calidad crediticia deficiente y cuyo reembolso total del principal y los intereses devengados es cuestionable. En otras palabras, un activo clasificado negativamente es un préstamo que un banco duda pagará.
DESGLOSE DE ACTIVOS CLASIFICADOS ADVERSAMENTE
De acuerdo con el Manual de gestión de riesgos de las políticas de examen utilizado por la FDIC, los préstamos clasificados negativamente se dividen en tres categorías: de calidad inferior, que son excesivamente riesgosos y, si no se mejoran, pueden ser un peligro futuro; dudoso, cuya colección es altamente cuestionable e improbable; y pérdida, que se considera no cobrable.
Un préstamo que se clasifica como deficiente es uno que no está adecuadamente protegido por el valor actual, la capacidad de pago o la garantía del prestatario. Por lo tanto, la liquidación de esta deuda está en peligro. Dicho préstamo debe tener una debilidad o preocupación de pago que pone en duda la capacidad del banco para cobrar esta deuda. En las tarjetas de crédito, por ejemplo, una deuda de tarjeta de crédito abierta o cerrada que tiene 90 o más días acumulados vencidos se clasificará como deficiente .
Un préstamo que se clasifica como dudoso tiene todas las debilidades inherentes a la clasificación deficiente , con la característica adicional de que estas debilidades hacen que la recaudación total del préstamo sea altamente improbable. Un préstamo que se clasifica como pérdida es uno que no se puede cobrar en absoluto, y su valor se ha vuelto tan bajo que ya no justifica su continuación como un activo bancario. Esto puede no necesariamente significar que el préstamo no tiene potencial de recuperación o recuperación, pero sí significa que ya no es deseable, o práctico, abstenerse de cancelarlo. Un préstamo que se clasifica como una pérdida es prácticamente inútil, incluso si puede recuperarse parcialmente en algún momento futuro. Un ejemplo de un activo clasificado como pérdida sería un préstamo con tarjeta de crédito cerrada que tiene 120 días acumulados vencidos, o un préstamo con tarjeta de crédito abierta que tiene 180 días acumulados vencidos.
El método actual para calcular la provisión para pérdidas por préstamos y arrendamientos significa que las clasificaciones adversas más comunes son de calidad inferior y pérdida.
Mención Especial de Activos
Un activo puede clasificarse con mención especial si tiene debilidades potenciales que deben ser examinadas por un administrador de préstamos. Estas debilidades podrían contribuir a que el activo se clasifique negativamente en algún momento en el futuro, si no se corrigen. Sin embargo, los activos de mención especial no se consideran clasificados de manera adversa, ni exponen a la institución otorgante a un riesgo suficiente para justificar dicha clasificación.
Cálculo del valor de activos clasificados negativamente
Un activo debe clasificarse negativamente antes de que un examinador pueda calcular el monto del deterioro. Esto iluminará el valor en libros del activo y su colateral. Además de indicar los montos de los activos clasificados negativamente en cada categoría, los examinadores bancarios también suelen calcular la proporción de activos clasificados negativamente a los activos totales y la proporción de préstamos clasificados negativamente a préstamos totales.
