¿Qué es el impuesto mínimo alternativo (AMT)?
Un impuesto mínimo alternativo (AMT) es un impuesto que garantiza que los contribuyentes paguen al menos el mínimo. El AMT recalcula el impuesto sobre la renta después de agregar ciertas partidas de preferencia fiscal nuevamente en el ingreso bruto ajustado. AMT usa un conjunto separado de reglas para calcular el ingreso imponible después de las deducciones permitidas. Las deducciones preferenciales se agregan nuevamente a los ingresos del contribuyente para calcular su ingreso mínimo imponible alternativo (AMTI), y luego la exención de AMT se resta para determinar la cifra imponible final.
Cómo funciona el impuesto mínimo alternativo (AMT)
La diferencia entre el AMTI de un contribuyente y su exención de AMT se grava utilizando el programa de tarifas correspondiente. Esto produce el impuesto mínimo tentativo (TMT). Si el TMT es más alto que la obligación tributaria regular del contribuyente para el año, ellos pagan el impuesto regular y la cantidad por la cual el TMT excede el impuesto regular. En otras palabras, el contribuyente paga el TMT completo.
Para llevar clave
- AMT garantiza que ciertos contribuyentes paguen su parte justa o al menos el mínimo. Para 2019, la exención de AMT para los declarantes conjuntos casados es de $ 111, 700; para 2020, es de $ 113, 400. En 2015, el Congreso aprobó una ley que indexó el monto de la exención a la inflación para ayudar a los contribuyentes de ingresos medios altos a experimentar un escalofrío.
Montos de exención de AMT para 2019
A partir de 2019, la exención de AMT para contribuyentes individuales es de $ 71, 700. Para los declarantes conjuntos casados, la cifra es de $ 111, 700. En 2020, esas cifras son de $ 72, 900 y $ 113, 400.
Los contribuyentes deben completar el Formulario 6251 para ver si pueden deber AMT. Primero, pueden restar el monto de la exención ($ 71, 700 para 2019 / $ 72, 900 para 2020). Si su AMT es menor que la exención, no tienen que pagar AMT. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el AMT debe superar los $ 191, 500 y la cifra de exención es de $ 111, 700 ($ 113, 400 en 2020).
Sin embargo, es importante tener en cuenta que los contribuyentes con AMTI por encima de un cierto umbral no califican para la exención de AMT. Para 2018-2025, estos umbrales son de $ 500, 000 para individuos y $ 1 millón para aquellos casados que presentan una declaración conjunta.
Propósito de AMT
AMT está diseñado para evitar que los contribuyentes escapen de su parte justa de responsabilidad tributaria a través de exenciones fiscales. Sin embargo, la estructura no estaba indexada a la inflación ni a los recortes de impuestos. Esto puede causar un deslizamiento de paréntesis, una condición en la que los contribuyentes de ingresos medios altos están sujetos a este impuesto en lugar de solo los contribuyentes ricos para quienes se inventó AMT. En 2015, sin embargo, el Congreso aprobó una ley que indexa el monto de la exención de AMT a la inflación.
Cálculo de AMT
Para determinar si adeudan AMT, las personas pueden usar un software de impuestos que realiza el cálculo automáticamente, o pueden completar el Formulario 6251 del IRS. Este formulario tiene en cuenta los gastos médicos, los intereses de la hipoteca de la vivienda y varias otras deducciones misceláneas para ayudar a los contribuyentes a determinar si sus deducciones han pasado un límite general establecido por el IRS.
El formulario también solicita información sobre ciertos tipos de ingresos, como reembolsos de impuestos, intereses de inversión e intereses de bonos de actividad privada, así como números correspondientes a ganancias o pérdidas de capital relacionadas con la disposición de la propiedad. El IRS tiene fórmulas específicas para determinar qué porción de estos ingresos y deducciones deben anotar los contribuyentes en el Formulario 6251, y utiliza otro conjunto de fórmulas para determinar cómo estos números conducen a AMTI.
