¿Qué es una anualidad de donación caritativa?
Una anualidad de donación caritativa es un acuerdo entre un donante y una organización sin fines de lucro en el que el donante recibe un pago regular de por vida basado en el valor de los activos transferidos a la organización. Después de la muerte del donante, la organización retiene los activos.
La anualidad de donación caritativa es un tipo de donación planificada.
Comprender las anualidades de donaciones de caridad
En cualquier tipo de renta vitalicia, los pagos se detienen y el saldo de los activos en la cuenta permanece con el autor de la renta. En la mayoría de los casos, esta es una compañía de seguros o una compañía de servicios financieros.
En el caso de una anualidad de donación caritativa, el saldo es retenido por una organización benéfica como obsequio.
Dichas anualidades se establecen mediante un acuerdo entre la organización benéfica y el beneficiario individual o la pareja. Las anualidades proporcionan simultáneamente una donación caritativa, una deducción parcial del impuesto sobre la renta por la donación y un flujo de ingresos garantizado de por vida para el beneficiario y, a veces, un cónyuge u otro beneficiario.
Cómo funciona la anualidad
La deducción del impuesto a las donaciones de caridad se limita al monto contribuido a la anualidad en exceso de su valor presente, calculado según los parámetros del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Una anualidad de donación caritativa puede ser financiada con efectivo, valores o una variedad de otros activos. El financiamiento inicial puede ser tan poco como $ 5, 000, aunque tienden a ser mucho más grandes. Muchas universidades y organizaciones sin fines de lucro ofrecen anualidades de donaciones de caridad.
Los montos de pago dependerán de una serie de factores que comienzan con la edad del beneficiario. Cuanto mayor sea el anualista, mayores (y menos) serán los pagos mensuales, y viceversa. Los montos de los pagos tienden a ser más bajos que para las anualidades tradicionales porque el motivo principal es beneficiar a una organización benéfica en lugar de proporcionar el pago de ingresos por jubilación más alto posible.
Consideraciones fiscales
En una anualidad de donación caritativa típica, los pagos de la anualidad no se limitan a los activos aportados. Sin embargo, los cálculos actuariales que establecen montos de pago generalmente estipulan que una gran cantidad residual debe permanecer para la organización benéfica después de la muerte del beneficiario.
El dinero devuelto a un beneficiario en pagos a plazos iguales se considera una devolución parcial libre de impuestos de la donación del donante. Los pagos están respaldados por las participaciones de la organización benéfica, no solo por los activos donados.
Requisitos legales para anualidades de donaciones caritativas
Muchos estados han emitido reglas que rigen la emisión de anualidades de donaciones caritativas. Las organizaciones benéficas que los ofrecen deben cumplir con las regulaciones en el estado en el que se encuentran y en el estado en el que reside el donante.
Por ejemplo, la organización benéfica puede gastar inmediatamente algunos de los activos que recibe como parte de una contribución de anualidad de donación caritativa, pero debe asegurarse de que tiene suficientes reservas para cumplir con sus obligaciones de pago de anualidades y las regulaciones estatales que regulan específicamente dichas anualidades.
Un reglamento que rige una anualidad de donaciones caritativas supone que el dinero sobrante después de que se hayan cumplido todas las obligaciones de pago (el "residuo") debe ser al menos el 50% del monto de la donación inicial si el beneficiario vive solo mientras su esperanza de vida.
Las organizaciones benéficas que escriben anualidades de donaciones caritativas a menudo utilizarán las tasas de anualidades de regalo proporcionadas por el Consejo Americano de Anualidades de Regalos. Puede encontrar una decisión del IRS a favor de las anualidades de donaciones de caridad aquí.
