¿Sabía que se supone que debe calcular sus impuestos sobre la renta de dos maneras diferentes? Primero, calcule su obligación tributaria bajo el sistema impositivo regular, que tiene en cuenta el tratamiento preferencial de algunos ingresos y permite créditos fiscales para ciertos tipos de gastos. Luego, calcula sus impuestos utilizando las reglas para el impuesto mínimo alternativo (AMT), que elimina algunas deducciones y créditos fiscales. Si el AMT es más alto, estará sujeto a impuestos además de su impuesto sobre la renta regular. Siga leyendo para obtener más información sobre cómo reducir su AMT. (Para continuar leyendo sobre impuestos, consulte Consejos sobre impuestos para el inversor individual ).
Tutorial: Guía del impuesto sobre la renta personal
¿Qué es el AMT?
El impuesto mínimo alternativo, o AMT, se instituyó a fines de la década de 1960 para garantizar que las personas de altos ingresos paguen al menos una cantidad mínima de impuesto federal sobre la renta. El AMT es como un impuesto en la sombra porque tiene sus propias reglas sobre deducciones, sus propias exenciones y sus propias tasas impositivas del 26% y 28%. El AMT se paga solo cuando resulta en un impuesto más alto que los impuestos sobre la renta calculados de manera regular (antes de cualquier crédito fiscal).
¿Debería preocuparse por el AMT?
Sus posibilidades de pagar este impuesto aumentan si usted:
- Tener una familia numerosa. Las exenciones personales no son deducibles para fines de AMT. Vivir en un área con altos impuestos inmobiliarios y / o altos impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Los impuestos personales detallados no son deducibles al calcular sus ingresos para fines de AMT. Reclame deducciones detalladas misceláneas significativas, incluidos los gastos de inversión o los gastos comerciales no reembolsados de los empleados. Las deducciones detalladas no son deducibles para fines de AMT. Ejercer y mantener opciones de acciones de incentivos (ISO). Si bien el ejercicio de ISO no tiene ningún impacto para fines impositivos regulares, la diferencia entre el precio de compra y el precio de la subvención se incluye en los ingresos para fines de AMT. Mantenga bonos de actividad privada. Si bien los intereses de estos bonos (que no sean bonos emitidos en 2009 y 2010) están exentos del impuesto sobre la renta regular, se tienen en cuenta para fines de AMT.
¿Le deberás el AMT?
No hay forma de saber si le debes al AMT adivinando porque hay muchos factores que entran en juego. Estos incluyen los tipos de ingresos y gastos que tiene y su estado civil. Si su factura de impuestos regular lo coloca en un tramo impositivo superior al 28% (los tramos impositivos más altos son 33%, 35% y 36.9%), no deberá AMT porque ya está pagando más en impuestos regulares. Pero no asuma que debido a que cae dentro de un tramo impositivo por debajo de las tasas impositivas de AMT de 26% y 28% (10%, 15% y 25%), está libre de AMT. Los ajustes a sus ingresos para fines impositivos regulares pueden aumentar su exposición a AMT. Aquellos en el rango de impuestos del 28% para propósitos de impuestos regulares también necesitan ver si sus cálculos de AMT producen una factura de impuestos general más alta que bajo las reglas de impuestos regulares.
Montos de exención para AMT
Para 2015, puede reducir sus ingresos para fines de AMT (técnicamente llamados ingresos mínimos imponibles alternativos, o AMTI) por un monto de exención. Esto puede reducir o eliminar su exposición a AMT. Al igual que con muchas reglas fiscales, el monto de la exención depende de su estado fiscal. Los siguientes son montos de exención para 2015:
- Soltero: $ 53, 600 Casado que presenta una declaración conjunta o viudo calificado: $ 83, 400 Jefe de familia: $ 53, 600 Casado que presenta una declaración por separado: $ 41, 700
Nota: Se aplica una exención especial a un niño sujeto al "impuesto para niños" sobre los ingresos no ganados. Para 2015, la exención es la suma del ingreso del trabajo del niño más $ 7, 400; este monto no puede exceder la exención que de otro modo se aplicaría (por ejemplo, $ 53, 600 para una sola persona, incluido un niño).
El monto de la exención comienza a desaparecer cuando AMTI excede en 2015:
- Soltero: $ 119, 200 Casado que presenta una declaración conjunta o viudo calificado: $ 158, 900 Jefe de familia: $ 119, 200 Casado que presenta una declaración por separado: $ 79, 450
Completar el formulario 6251
Para determinar si está sujeto a la AMT, deberá completar el Formulario 6251. También pruebe el IRS Asistente de AMT herramienta , que lo ayudará a determinar si necesita presentar el Formulario 6251 en primer lugar.
Cómo reducir la AMT
Una buena estrategia para minimizar su responsabilidad de AMT es mantener su ingreso bruto ajustado (AGI) lo más bajo posible. Algunas opciones:
- Participe en un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) o IRA SIMPLE haciendo las contribuciones de aplazamiento salarial máximo permitido. Las personas que trabajan por cuenta propia también pueden hacer contribuciones deducibles de impuestos a 401 (k) u otros tipos de planes de jubilación calificados para reducir su AGI. Hacer contribuciones antes de impuestos a cuentas de gastos flexibles. Existen FSA para cobertura de salud y asistencia para el cuidado de dependientes. Utilice la cafetería patrocinada por el empleador para pagar otros gastos, como el seguro de vida, antes de impuestos y reducir su compensación imponible en consecuencia. Por ejemplo, considere cambiar a fondos mutuos eficientes en impuestos y bonos exentos de impuestos o fondos de bonos como una forma de disminuir su AGI. Observe el momento de ciertos pagos. Por ejemplo, si bien el pago anticipado de los impuestos sobre bienes inmuebles o los impuestos sobre el patrimonio y los ingresos locales puede ahorrar en el impuesto regular, puede costar si está sujeto al AMT. Por lo tanto, no pague su factura de bienes raíces de 2016 en 2015 para obtener un pequeño descuento por pagar antes si al hacerlo se dispara o aumenta la responsabilidad de AMT para 2015. Tome créditos fiscales. Puede compensar cualquier responsabilidad de AMT con créditos fiscales personales no reembolsables, como el crédito por cuidado de dependientes y el crédito fiscal extranjero. También puede calificar para un crédito fiscal mínimo si pagó AMT en años anteriores.
La línea de fondo
Calcular su AMT, o incluso determinar si de hecho está sujeto a él, es complicado. Este artículo es solo una introducción al tema y no puede darle una comprensión completa de AMT y cómo puede afectar sus impuestos. A menos que sea un experto en preparación de impuestos y tenga una comprensión completa de cómo funciona el AMT, puede ser aconsejable que su declaración de impuestos sea preparada, o al menos revisada, por un experto en impuestos que pueda determinar si usted debe AMT, son elegibles para exenciones y son elegibles para reclamar créditos AMT para cualquier año, incluidos años anteriores.
