Entre el momento en que contribuya y distribuya desde su IRA, trabajará para garantizar que sus activos brinden el mejor rendimiento posible. Sin embargo, hay algunas limitaciones en lo que puede hacer. Al invertir sus activos de IRA o implementar ciertas transacciones, debe tener precaución. La falta de conocimiento sobre las reglas puede conducir a graves consecuencias fiscales, incluida la descalificación de sus activos de IRA. Para ayudar a los titulares de cuentas IRA a proteger el estado calificado de sus cuentas IRA, el departamento de trabajo proporciona una lista de transacciones que los titulares de cuentas IRA deben evitar, que se denominan "transacciones prohibidas". Aquí revisamos las transacciones prohibidas comunes para IRA, SEP e IRA SIMPLE.
Existen limitaciones a lo que puede hacer con sus activos de IRA.
¿Qué es una transacción prohibida?
Una definición amplia de una transacción prohibida es el uso indebido de los activos de su IRA por parte de usted, el propietario de la IRA, su beneficiario o ciertas otras partes que se denominan "personas descalificadas". Las personas descalificadas incluyen lo siguiente:
- Miembros de su familia, como su cónyuge, antepasado, descendiente lineal y cualquier cónyuge de un descendiente lineal. Cualquier parte que ejerza autoridad discrecional o control discrecional en la administración de su IRA o ejerza cualquier autoridad o control en la administración o disposición de sus activos. Parte que cobra por proporcionar asesoramiento de inversión con respecto a su IRA o tiene autoridad o responsabilidad para hacerlo. Cualquier parte que tenga alguna autoridad discrecional o responsabilidad discrecional en la administración de su IRA. Su custodio / fiduciario de IRA. al menos un 50% de participación.
Ejemplos de una transacción prohibida
Los siguientes son ejemplos de usos indebidos de los activos de IRA que resultan en transacciones prohibidas:
1. Préstamo de dinero de su plan
Muchos planes calificados ofrecen préstamos a los participantes, pero a estos participantes se les permite un cierto período dentro del cual deben pagar el préstamo con intereses. Las IRA, por otro lado, tienen prohibido hacer préstamos a cualquier parte, incluidos los propietarios de IRA y cualquier persona descalificada. Los préstamos no deben confundirse con inversiones legítimas y permitidas, como las colocaciones privadas. Sin embargo, se debe tener precaución para garantizar que los fondos no se inviertan con una persona descalificada.
Por ejemplo, si su esposa está comenzando un negocio de alquiler de propiedades, es posible que necesite inversores para proporcionar capital inicial. Si bien puede usar sus ahorros regulares para invertir en el negocio, no puede usar sus activos de IRA porque su esposa es una persona descalificada. La inversión se permitiría si el dueño del negocio no fuera una persona descalificada.
2. Venta de propiedades a su plan
3. Pagar una compensación irrazonable por la administración de su plan
La compensación que recibe el administrador de activos por administrar los activos de IRA debe ser comparable a la compensación por administrar activos de saldos similares para todos los demás clientes de los administradores.
4. Uso de la IRA como garantía de un préstamo
A diferencia de su cuenta de ahorros regular, no está autorizado a usar su IRA como garantía para un préstamo, ya que el monto que promete como garantía se considerará una distribución por el IRS.
5. Compra de propiedades para uso personal
El uso de los activos de IRA para comprar propiedades para su uso personal se considera un uso incorrecto de los activos de IRA y podría resultar en la descalificación de IRA.
Efecto de una transacción prohibida
En general, los activos de IRA involucrados en una transacción prohibida se tratan como si hubieran sido distribuidos el primer día del año en que ocurrió la transacción. Esto significa que los activos deben agregarse a los ingresos del propietario de la IRA, y si el propietario de la IRA es menor de 59.5 años, se aplicarán las reglas de distribución anticipada. Para las transacciones prohibidas que implican prometer el saldo de IRA como garantía de un préstamo, solo el monto prometido se considera descalificado y se trata como una distribución.
Inversión en coleccionables
El tipo de producto IRA que compra generalmente determina sus opciones de inversión IRA. Por ejemplo, un banco puede ofrecer certificados de depósito como inversiones IRA; una compañía de fondos mutuos ofrecerá una variedad de fondos mutuos entre los cuales elegir para invertir su IRA; una firma de corretaje, por otro lado, puede ofrecerle una IRA autodirigida.
En una IRA autodirigida, sus opciones de inversión son muchas y variadas. La única restricción es que no puede invertir su IRA en objetos de colección. Si invierte una IRA en coleccionables, el monto se considera distribuido en el año en que lo invirtió, y si tiene menos de 59.5 años, es posible que deba pagar la multa de distribución anticipada del 10%. Los coleccionables incluyen lo siguiente:
- Obras de arteAlfombrasAntigüedadesMetalesGemasSellosMonedasBebidas alcohólicasCiertos otros bienes personales tangibles
La línea de fondo
Debido a que sus activos de IRA podrían ser vulnerables si los usa para completar ciertas transacciones, debe saber cuáles son estas transacciones prohibidas y sus consecuencias. Su declaración de divulgación de IRA, que se le debe proporcionar cuando establezca su IRA, debe incluir información sobre las transacciones que se consideran prohibidas, así como cualquier excepción. En caso de duda, asegúrese de consultar con su custodio / administrador de IRA.
