Un plan de compensación diferida retiene una parte del pago de un empleado hasta una fecha específica, generalmente la jubilación. La suma global adeudada a un empleado en este tipo de plan se paga en esa fecha. Los ejemplos de planes de compensación diferida incluyen pensiones, planes de jubilación y opciones sobre acciones para empleados.
Para llevar clave
- Los planes de compensación diferida calificados tienen una multa del 10% en los retiros realizados antes de los 59 años y medio de edad. La mayoría de los planes de compensación diferida permiten distribuciones previas a la jubilación para ciertos eventos de la vida, como comprar una casa. Los planes de compensación diferida pueden aumentar y disminuir su valor, por lo que Míralos con cuidado.
Planes de compensación diferida calificados versus no calificados
Es importante aprender la diferencia entre estos dos tipos de planes.
Un plan calificado de compensación diferida cumple con la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) e incluye los planes 401 (k) y 403 (b). Deben tener límites de contribución y no ser discriminatorios, abiertos a cualquier empleado de la empresa y beneficiosos para todos. También son más seguros y se mantienen en una cuenta fiduciaria.
Un plan de compensación no calificado es un acuerdo escrito entre un empleador y un empleado en el que parte de la compensación del empleado es retenida por la empresa, invertida y luego entregada al empleado en algún momento en el futuro. Los planes no calificados no tienen límites de contribución y pueden dirigirse solo a ciertos empleados, como los altos ejecutivos. El empleador puede conservar el dinero diferido como parte de los fondos de la empresa, lo que significa que el dinero está en riesgo en caso de quiebra.
Los beneficios de un plan de compensación diferida, calificados o no, incluyen ahorros de impuestos, la realización de ganancias de capital y distribuciones previas a la jubilación.
Beneficios fiscales
Un plan de compensación diferida reduce los ingresos en el año en que una persona pone dinero en el plan y permite que ese dinero crezca sin que se evalúen los impuestos anuales sobre las ganancias invertidas. En el caso de un plan 401 (k), el plan de compensación diferida más común, las contribuciones se deducen del cheque de pago de un empleado antes de impuestos y se limitan a una contribución anual máxima antes de impuestos: $ 19, 000 de los empleados, a partir de 2019 más $ 6, 000 adicionales en contribuciones de recuperación para los mayores de 50 años. El límite de contribución de aplazamiento electivo para un plan 401 (k) aumenta a $ 19, 500 en 2020 con una asignación de contribución de recuperación de $ 6, 500.
Estos planes diferidos solo requieren el pago de impuestos cuando el participante realmente recibe el efectivo. Si bien es necesario pagar impuestos sobre los fondos retirados, estos planes brindan el beneficio del aplazamiento de impuestos, lo que significa que los retiros se realizan durante un período en el que es probable que los participantes se encuentren en una categoría de impuestos sobre la renta comparativamente más baja.
Esto también significa que, en el caso de un 401 (k), los participantes pueden retirar fondos sin multas después de los 59½ años de edad, aunque existe una laguna conocida como la Regla del IRS de 55 que permite a cualquier persona entre las edades de 55 y 59½ a retirar fondos sin penalización si han renunciado a su trabajo o han sido despedidos o despedidos de él. La escapatoria solo se aplica al 401 (k) que tiene con la compañía de la que se está separando.
Los planes de compensación diferida también reducen la carga impositiva del año en curso para los empleados. Cuando una persona contribuye a un plan de compensación diferida, la cantidad aportada durante el año reduce los ingresos imponibles de ese año, por lo tanto, reduce el total de impuestos sobre la renta pagados. Luego, cuando se retiran los fondos, los ahorros se realizan potencialmente a través de la diferencia entre el tramo de impuestos de jubilación y el tramo de impuestos en el año en que se ganó el dinero.
Ganancias de capital
La compensación diferida, cuando se ofrece como una cuenta de inversión o una opción de compra de acciones, tiene el potencial de aumentar las ganancias de capital con el tiempo. En lugar de simplemente recibir el monto inicialmente diferido, un plan 401 (k) y otros planes de compensación diferida pueden aumentar su valor antes de la jubilación. Por otro lado, los planes de compensación diferida también pueden disminuir en valor y deben ser monitoreados de cerca.
Si bien las inversiones no son administradas activamente por los participantes, las personas sí tienen control sobre cómo se invierten sus cuentas de compensación diferida, eligiendo entre las opciones preseleccionadas por un empleador. Un plan típico incluye una amplia gama de estas opciones, desde fondos de valor estable y certificados de depósito (CD) más conservadores hasta fondos de bonos y acciones más agresivos. Es posible crear una cartera diversificada a partir de varios fondos, seleccionar una fecha objetivo o un fondo de riesgo objetivo simple, o confiar en un asesoramiento de inversión específico.
Distribuciones previas a la jubilación
Algunos planes de compensación diferida permiten a los participantes programar distribuciones basadas en una fecha específica, también conocida como retiro en servicio. Esta flexibilidad adicional es uno de los mayores beneficios de un plan de compensación diferida. Ofrece una forma de ahorrar impuestos para la educación de un niño, una casa nueva u otras metas a largo plazo.
Es posible retirar fondos anticipadamente de la mayoría de los planes de compensación diferida para eventos específicos de la vida, como comprar una casa nueva. Los retiros de un plan calificado pueden no estar sujetos a penalizaciones por retiro anticipado, dependiendo de las reglas del plan y del IRS. Sin embargo, se deberán pagar impuestos sobre la renta por retiros de planes de compensación diferida.
Las distribuciones en servicio también pueden ayudar a las personas a mitigar parcialmente el riesgo de que las empresas incumplan sus obligaciones. Algunos planes de compensación diferida son completamente administrados por los empleadores o tienen grandes asignaciones de acciones de la compañía en el plan. Si las personas no se sienten cómodas dejando la compensación diferida en manos de su empleador, las distribuciones previas a la jubilación les permiten proteger su dinero retirándolo del plan, pagando impuestos e invirtiéndolo en otro lugar.
Tenga en cuenta que el dinero de un plan no calificado no puede transferirse a una IRA u otro vehículo de ahorro para la jubilación con ventajas impositivas; dinero de un plan calificado puede. Verifique las reglas que se aplican a usted con los administradores de su plan y un asesor fiscal antes de realizar cualquier retiro en servicio.
