En términos generales, la única multa que se aplica a los retiros anticipados de un plan de jubilación 401 (k) es el impuesto adicional del 10% que recauda el IRS. Este impuesto está vigente para fomentar la participación a largo plazo en los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el empleador.
Reglamento de Retiro Estándar
En circunstancias normales, los participantes en un plan tradicional o Roth 401 (k) no pueden retirar fondos hasta que cumplan 59 años y medio o no puedan trabajar permanentemente debido a una discapacidad. Aunque hay algunas variaciones de esta regla para aquellos que se separan de sus empleadores después de los 55 años o trabajan en el sector público, la mayoría de los participantes 401 (k) están sujetos a esta regulación.
Cálculo de la pena básica
Suponga que tiene un plan 401 (k) por un valor de $ 25, 000 a través de su empleador actual. Si de repente necesita ese dinero para un gasto imprevisto, no hay ninguna razón legal por la que no pueda simplemente liquidar toda la cuenta. Sin embargo, debe pagar $ 2, 500 adicionales al momento de los impuestos por el privilegio de acceso anticipado. Esto efectivamente reduce su retiro a $ 22, 500.
Horarios de adquisición
Aunque la única multa impuesta por el IRS a los retiros anticipados es el impuesto adicional del 10%, es posible que aún deba perder una parte del saldo de su cuenta si realiza un retiro demasiado pronto.
El término "consolidación" se refiere al grado de propiedad que tiene un empleado en una cuenta 401 (k). Si un empleado tiene el 100% de los derechos adquiridos, significa que tiene derecho al saldo total de su cuenta. Si bien cualquier contribución realizada por los empleados a un plan 401 (k) siempre corresponde al 100%, las contribuciones realizadas por un empleador pueden estar sujetas a un cronograma de adjudicación.
Un cronograma de adjudicación es una disposición de un 401 (k) que estipula el número de años de servicio necesarios para obtener la propiedad total de una cuenta. Muchos empleadores usan horarios de adjudicación para alentar la retención de los empleados porque exigen un cierto número de años de servicio antes de que los empleados tengan derecho a retirar los fondos aportados por el empleador.
Los detalles del cronograma de adjudicación aplicable a cada plan 401 (k) son dictados por el empleador patrocinador. Algunas compañías eligen un cronograma de concesión de acantilados en el que los empleados tienen un 0% de derechos adquiridos por algunos años iniciales de servicio, después de lo cual se vuelven totalmente investidos. Un cronograma de adjudicación gradual asigna porcentajes de adjudicación progresivamente mayores para cada año de servicio posterior.
Cálculo de la penalización total
En el ejemplo anterior, suponga que su 401 (k) patrocinado por su empleador incluye un cronograma de adjudicación que asigna un 10% de adjudicación por cada año de servicio después del primer año completo. Si trabajó solo durante cuatro años completos, solo tiene derecho al 30% de las contribuciones de su empleador.
Si su saldo 401 (k) se compone de partes iguales de fondos de empleados y empleadores, solo tiene derecho al 30% de los $ 12, 500 aportados por su empleador, o $ 3, 750. Esto significa que si elige retirar el saldo total conferido de su 401 (k) después de cuatro años de servicio, solo es elegible para retirar $ 16, 250. El IRS luego toma su corte, equivalente al 10% de $ 16, 250 ($ 1, 625), reduciendo el valor neto efectivo de su retiro a $ 14, 625.
Impuesto sobre la renta
Otro factor a tener en cuenta al realizar retiros anticipados de un plan 401 (k) es el impacto del impuesto sobre la renta. Las contribuciones a un Roth 401 (k) se realizan con dinero después de impuestos, por lo que no se debe pagar impuesto sobre la renta cuando se retiran las contribuciones. Sin embargo, las contribuciones a las cuentas tradicionales 401 (k) se realizan con dólares antes de impuestos, lo que significa que los fondos retirados deben incluirse en su ingreso bruto para el año en que se realiza la distribución.
Suponga que el 401 (k) en el ejemplo anterior es una cuenta tradicional y su tasa de impuesto sobre la renta para el año en que retira fondos es del 20%. En este caso, su retiro está sujeto a la reducción de la adquisición de derechos, el impuesto sobre la renta y el impuesto adicional del 10%. El impacto fiscal total se convierte en el 30% de $ 16, 250, o $ 4, 875.
La línea de fondo
Como puede ver en el ejemplo anterior, tiene sentido considerar todas sus opciones antes de sumergirse en su 401 (k). Como mínimo, comprenda lo que obtendrá después de calcular la multa por retiro anticipado y otros impuestos que deberá.
