La cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) está diseñada para ser una inversión deducible de impuestos en su futuro. Pero hay límites.
Si ni usted ni su cónyuge son participantes activos en un plan patrocinado por el empleador, como un 401 (k), puede reclamar la deducción completa hasta la contribución máxima permitida para el año.
Sin embargo, si usted o su cónyuge son participantes activos en otro plan, su elegibilidad para deducir su contribución está determinada por su estado de presentación de impuestos y el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) que informa en sus impuestos sobre la renta.
Esto puede ser complicado ya que las reglas varían para cada tipo de plan de jubilación patrocinado por el empleador.
Determinación del estado activo
Estas son las reglas sobre el estado de participante activo para los diferentes tipos de planes de jubilación del empleador.
Plan de beneficios definidos
Pensión de compra de dinero y plan de beneficios objetivo
Para los planes de pensión de compra de dinero y de beneficios objetivo, se lo considera un participante activo durante el año durante el cual se aplican sus contribuciones a estos planes. Esto es cierto independientemente de cuándo su contribución se deposita realmente en su cuenta.
Por ejemplo, supongamos que su empleador patrocina un plan de pensiones de compra de dinero y se le exige que contribuya el 10% de la compensación elegible al plan cada año. Su empleador tiene hasta su fecha límite de presentación de impuestos, incluidas las extensiones, para depositar las contribuciones de un año en particular. Entonces, si se realizó una contribución de 2018 en 2019, se lo considera un participante activo para el año fiscal 2018, el año al que se aplica la contribución.
Planes de participación en las ganancias y SEP IRA
Estos planes se definen por la naturaleza discrecional de las contribuciones. Los empleados se consideran activos para el año en que las contribuciones se depositan realmente en las cuentas de los empleados, incluso si las contribuciones se aplican al año anterior. La razón de esta regla es que generalmente es imposible para los empleadores garantizar las contribuciones a estos planes para un año en particular.
Para demostrarlo, supongamos que su empleador patrocina un plan de participación en los beneficios, al que contribuye el 10% de la compensación elegible para el año fiscal 2018. Pero las contribuciones se depositan en 2019. Los empleados se consideran participantes activos para 2019, el año en que las contribuciones se depositan realmente en sus cuentas.
Planes 401 (k) y 403 (b)
Contribuciones voluntarias u obligatorias
Se lo considera un participante activo por cualquier año que realice contribuciones voluntarias u obligatorias a un plan de jubilación patrocinado por el empleador elegible.
El estado de adquisición no afecta el estado
Dependiendo de las disposiciones del plan, es posible que no se le otorguen las contribuciones anuales que recibe de su empleador. Pero su estado de adjudicación no altera si usted es un participante activo.
Incluso si deja ese empleador en una fecha posterior y pierde esa contribución no otorgada, aún se lo considera un participante activo para el año correspondiente.
Ejemplo: ABC Company aporta el 10% de la compensación de sus empleados a su plan de pensiones de compra de dinero para el año fiscal 2018. Según las disposiciones del plan de pensiones ABC para la compra de dinero, las contribuciones de los empleados se otorgan al 100% después de trabajar tres años. No se concede nada antes de eso. Jane deja ABC Company para una nueva empresa después de dos años de empleo. Debido a que Jane se va antes de acumular cualquier saldo conferido, debe renunciar a las contribuciones que se hicieron a su cuenta de pensión de compra de dinero en ABC Company. Sin embargo, Jane todavía se considera una participante activa para el año fiscal 2018, porque se realizó una contribución requerida a su cuenta de pensión para la compra de dinero.
La línea de fondo
Esta fórmula se explica en la Publicación 590 del IRS. En última instancia, es posible que desee consultar con su profesional de impuestos para obtener ayuda para determinar si su contribución IRA es deducible.
