¿Qué es un fideicomiso de anualidades restantes de caridad (CRAT)?
Un Fideicomiso de Anualidades Caritativas Restantes (CRAT) es un tipo de transacción de donación en la que un donante contribuye con activos a un fideicomiso caritativo que posteriormente paga un ingreso fijo a un beneficiario designado, en forma de una anualidad. El valor de la anualidad se calcula como un porcentaje fijo del valor inicial de los activos del fideicomiso, pero ese monto no debe ser inferior al 5%. Un CRAT dura hasta que el donante fallece, momento en el cual los fondos restantes en el fideicomiso se donan a una organización benéfica preseleccionada por el donante.
Para llevar clave
- Un Fideicomiso de Anualidad de Beneficio Caritativo (CRAT) es un tipo de transacción de donación en la cual un donante contribuye con activos a un fideicomiso caritativo que posteriormente paga un ingreso fijo a un beneficiario designado, que puede ser una entidad sin fines de lucro, una universidad u otra Los beneficiarios reciben un ingreso fijo del CRAT en forma de una anualidad, que generalmente se calcula como un porcentaje fijo del valor inicial de los activos del fideicomiso. El valor mínimo de distribución de la anualidad es del 5%. Los CRAT duran hasta que fallece el donante, momento en el cual los fondos que permanecen en el fideicomiso se donan a una organización benéfica preseleccionada.
Los CRATS ofrecen una sensación de fiabilidad, ya que sus beneficiarios disfrutan de un flujo de ingresos garantizado cada año, donde la cantidad recibida nunca fluctúa, independientemente del rendimiento de la inversión de los fideicomisos. Por ejemplo, un CRAT con un valor inicial de $ 4, 000, 000 y un pago del 5% pagaría $ 200, 000 anualmente al beneficiario del ingreso, independientemente de los rendimientos de los activos subyacentes y las condiciones económicas.
Los CRAT son similares a otras anualidades de caridad, con una diferencia principal: los CRAT están estructurados como un fondo fiduciario separado, lo que en consecuencia los protege de incurrir en cualquier responsabilidad, debido a sus estructuras legales autónomas.
Nota: aunque el fideicomiso en sí es una entidad exenta de impuestos, los ingresos del fideicomiso distribuidos a los beneficiarios están sujetos a impuestos, de acuerdo con los términos dictados por el Código de Rentas Internas de EE. UU. Y las regulaciones del Tesoro de EE. UU.
Cómo funciona un Fideicomiso de anualidades restantes de caridad (CRAT)
Para crear un CRAT, un administrador, como un contador, un asesor financiero o un abogado, ayuda a los donantes a diseñar los términos de la entidad. Los activos del fideicomiso se venden luego, sin desencadenar un evento imponible, lo que en consecuencia aumenta el potencial de ingresos de los activos. El producto de la venta de los activos subyacentes se reinvierte en inversiones que son más adecuadas para generar ingresos para los donantes.
Debido a que los pagos de anualidades distribuidos por CRATS son fijos y deben comenzar inmediatamente después de la creación del fideicomiso, los activos subyacentes dentro de la estructura deben mantenerse altamente líquidos.
Si bien estos fideicomisos generalmente duran un término que iguala las vidas de un individuo o las vidas combinadas de una pareja, los términos también se pueden determinar para que no excedan los 20 años, o se pueden calcular como una combinación de un cierto número de vidas más cierto número de años
Las consecuencias del impuesto sobre la renta para el donante pueden ser complejas, dependiendo de la situación individual. Todos o algunos de los ingresos del fideicomiso pueden gravarse a las tasas de ingresos ordinarios, pero parte puede gravarse a tasas impositivas de ganancias de capital más bajas, o incluso pueden estar libres de impuestos, durante algunos años.
