¿Qué es un acuerdo de custodia?
Un acuerdo de custodia es un acuerdo en el que uno posee un activo o propiedad en nombre del propietario real (propietario beneficiario). Tales acuerdos generalmente son suscritos por agencias estatales o empresas para administrar diversos programas de beneficios.
Para llevar clave
- Con un acuerdo de custodia, un nominado o propietario registrado posee activos o propiedades en nombre del propietario real. Los ejemplos incluyen programas de beneficios para empleados como planes 401 (k) o cuentas de ahorro de salud en las que una empresa contrata a un tercero para administrar el plan. Este tipo de acuerdos les da a los empleados el beneficio de tener una cuenta administrada por un profesional de inversiones
Cómo funciona un acuerdo de custodia
Un ejemplo de un acuerdo de custodia sería un plan de jubilación de la empresa. Muchas, si no la mayoría, las empresas contratan a un tercero para administrar dichos planes con el fin de cobrar los pagos del empleador y los empleados, invertir los fondos y desembolsar los beneficios.
La ventaja de este acuerdo es que el propietario beneficiario recibe asesoramiento profesional, lo que ahorra tiempo y, a menudo, paga tarifas más bajas de las que de otro modo estaría disponible si cada propietario individual manejara el dinero.
Con los acuerdos de custodia utilizados para los programas de beneficios, el custodio recauda los fondos de los empleados mediante deducciones regulares de la nómina e invierte el dinero; Cualquier tarifa relacionada con estos acuerdos suele ser inferior a la que se cobraría a los inversores individuales.
Formas en que se aplican los acuerdos de custodia
Los acuerdos de custodia se utilizan para una variedad de programas de beneficios, tales como cuentas IRA y cuentas de ahorro para la salud. Por lo general, el acuerdo describe que el pago del individuo se desembolsará al custodio, quien, a su vez, se encargará de que los fondos se mantengan en un banco u otra institución financiera. Dependiendo del tipo de cuenta, el custodio podría no ser responsable si el empleador del trabajador no proporciona los fondos equivalentes destinados al beneficio. Por ejemplo, si una empresa no proporciona la contribución correspondiente a un plan de ahorro para la jubilación, cualquier pérdida que pueda incurrir no sería responsabilidad del custodio.
Según dicho acuerdo, se le puede solicitar a un custodio que informe al Servicio de Impuestos Internos sobre cualquier distribución realizada desde las cuentas o activos que supervisa. Sin embargo, no es necesariamente el deber del custodio informar por qué se realizó la distribución. Por ejemplo, si un empleado con una cuenta de ahorro de salud recibe una distribución, el empleado puede tener la responsabilidad de corroborar que esto se destinó a lo que se considera un gasto médico calificado.
Es posible que el empleado, no el custodio, deba mantener cualquier registro que corrobore que la distribución se realizó sin pagar impuestos. También podría depender del empleado, y no del custodio, determinar qué impuestos sobre la renta se adeudan en la distribución, así como si existen sanciones impositivas que se apliquen. El custodio también podría no ser responsable de retener parte de la distribución que se utilizaría para cubrir los impuestos sobre la renta adeudados.
Si el titular de la cuenta muriera, el custodio podría ser responsable de liquidar los fondos en la cuenta y luego velar por la distribución de los activos a los beneficiarios de acuerdo con los parámetros del patrimonio del difunto.
