Estados financieros compilados y certificados: una descripción general
Todas las empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos deben proporcionar estados financieros regulares a sus inversores y al público. Esta información es requerida por ley por la Securities and Exchange Commission (SEC).
Estas declaraciones brindan a los inversionistas una instantánea financiera del desempeño pasado inmediato de una empresa. Los resultados financieros son importantes para los inversores porque tienen un interés personal (su dinero) en el rendimiento de una empresa.
Hay dos categorías de estados financieros que las empresas pueden publicar: estados certificados y compilados . A continuación se muestran las diferencias entre ellos.
Para llevar clave
- Un estado financiero certificado ha sido auditado para verificar su exactitud por un contador independiente. Una declaración compilada puede proporcionar a los inversores información útil pero no ha sido auditada. Los informes trimestrales y anuales emitidos por compañías públicas son estados financieros certificados.
Declaraciones certificadas
Los estados financieros certificados son los documentos que todas las empresas que cotizan en bolsa deben publicar. Los informes trimestrales y anuales de la compañía entran en esta categoría. Estos deben incluir:
- Estados de resultados que detallan las ganancias o pérdidas de una empresa durante un período específico de tiempo Estados de flujos de efectivo que muestran sus entradas y salidas de efectivo Hojas de balance que describen sus activos y pasivos
Un contador público certificado (CPA) auditará el contenido de estas declaraciones utilizando principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) para garantizar que los detalles sean precisos. Se espera que el CPA sea un profesional independiente, no un empleado de la compañía. Una vez que se complete la auditoría, el contador certificará las declaraciones.
Estas declaraciones generalmente se divulgan al público. Demuestran la salud financiera general y el bienestar de la empresa. Dado que el proceso de auditoría puede ser largo, las declaraciones certificadas pueden tener un costo mayor para una empresa.
Declaraciones compiladas
Un contador ha preparado una declaración compilada pero no ha sido auditada ni certificada.
La razón habitual para la publicación de declaraciones compiladas antes de que se certifiquen es la puntualidad. La compañía tiene información financiera que quiere o necesita que se divulgue rápidamente a los inversores. El proceso de certificación retrasaría su divulgación.
Eso significa que un estado financiero compilado no se audita a fondo y no hay garantía de que sea correcto. Un contador compila el estado financiero, pero no está obligado a verificar o confirmar los números o analizar la exactitud de la declaración.
Como una cuestión de ética, el contador designado para compilar la declaración debe estar familiarizado con la empresa y sus procesos comerciales. Y, un contador que encuentre información errónea, engañosa o incompleta en un estado financiero debe notificar a la gerencia o abandonar la tarea. Debido a que no hay auditorías involucradas, estas declaraciones pueden producirse a un costo menor.
Los contenidos
Las declaraciones certificadas y compiladas contienen información muy similar sobre el estado financiero de una empresa. Un estado financiero compilado incluirá cifras sobre ingresos, gastos, flujo de caja, activos y pasivos.
Como inversor, generalmente puede confiar en una declaración certificada porque se ha realizado una auditoría. Pero al mirar una declaración compilada, debe tener en cuenta que no ha sido auditada ni respaldada por un profesional independiente. La mayoría de las compañías agregarán una divulgación que indica que la declaración es una representación general y aún no se ha verificado de forma independiente.
Cómo usar las declaraciones
Los estados financieros que han sido auditados y certificados a fondo deben ser confiables. Debido a que la auditoría es realizada por un organismo independiente, pueden proporcionar una imagen clara e imparcial de la salud financiera de una empresa.
Estas son las declaraciones en las que los inversores pueden confiar para ayudarlos a tomar decisiones acertadas sobre las inversiones actuales o futuras.
El peor de los casos
En el peor de los casos, un auditor honesto puede detectar un fraude absoluto, pero un auditor deshonesto puede ayudar a cometerlo.
Por ejemplo, la compañía de telecomunicaciones WorldCom infló sus activos en sus estados financieros por una suma de aproximadamente $ 3 mil millones con la ayuda de una compañía de auditoría, Arthur Andersen, en un escándalo que fue noticia en 2002. Ambas compañías ahora están desaparecidas.
Esta actividad es, por supuesto, ilegal y puede tener serias repercusiones para los auditores y la gerencia que cocinan los libros, que van desde fuertes multas hasta penas de prisión.
La línea de fondo
Las empresas utilizan estados financieros certificados y compilados para mostrar el estado general de sus negocios. Una declaración certificada se audita por completo y se considera que sus números son exactos. Una declaración compilada puede proporcionar a los inversores información sólida, pero no está garantizada de forma independiente.
