¿Qué es el crédito tributario por dividendos?
El crédito tributario por dividendos es el monto que un residente canadiense aplica contra su obligación tributaria sobre la porción recaudada de los dividendos recibidos de las corporaciones canadienses. El crédito tributario bruto y los dividendos son aplicables a individuos, no a corporaciones.
¿Qué es un dividendo?
Desglose del crédito fiscal por dividendos
Los dividendos elegibles que un individuo recibe de las corporaciones canadienses se "acumulan" en un 38%, a partir de 2018. Para que los dividendos sean reconocidos oficialmente como dividendos elegibles, deben ser designados como elegibles por la compañía que paga el dividendo. La tasa de aumento bruto para dividendos no elegibles, a partir de 2018, es del 15%. Piense en un aumento bruto como un aumento para contabilizar los impuestos aplicables.
Por ejemplo, si una empresa paga dividendos de $ 20 por acción, los inversores recibirán $ 20 x 1.38 = $ 27.60 por acción, lo que significa que sus dividendos después de impuestos serán de $ 20 por acción. El monto acumulado se incluye en el formulario de impuesto sobre la renta del contribuyente como ingreso imponible. Los gobiernos federal y provincial de Canadá otorgan a las personas un crédito fiscal equivalente a un porcentaje del monto recaudado, lo que ayuda a reducir el impuesto real a pagar.
38%
El monto de los dividendos elegibles que un individuo recibe de las corporaciones canadienses se "acumula" a partir de 2018.
Por ejemplo, supongamos que Susan Smith tiene una tasa impositiva efectiva del 25%. Ella recibe $ 250 en dividendos elegibles y $ 200 en dividendos no elegibles durante el año fiscal 2018. Para calcular el crédito tributario federal por dividendos, tiene que aumentar los dividendos totales que recibe por el porcentaje especificado por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA). En este caso, los porcentajes son 38% para dividendos elegibles y 15% para dividendos no elegibles.
= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
Esto significa que Susan reporta $ 575 como ingreso imponible. Dado que su tasa impositiva efectiva es del 25%, su impuesto sobre este ingreso será:
= $ 575 x 0.25
= $ 143.75
El crédito fiscal por dividendos federales como porcentaje de dividendos imponibles es de 15.0198% para dividendos elegibles y 10.0313% para dividendos no elegibles. Su crédito fiscal de dividendos a nivel federal será:
= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)
= $ 51.82 + $ 23.07
= $ 74.89
El crédito fiscal, por lo tanto, reduce la obligación tributaria original de Susan a $ 143.75 - $ 74.89 = $ 68.86.
Tenga en cuenta que existen créditos fiscales federales y provinciales. Por ejemplo, si Susan vive en la provincia de Alberta, puede reclamar un crédito fiscal provincial del 10%, que cuando se aplica a sus dividendos, puede disminuir aún más su obligación tributaria.
Los créditos fiscales por dividendos son créditos no reembolsables que se implementan en un intento de compensar la doble imposición, ya que los dividendos se pagan a los accionistas con una ganancia después de impuestos de la corporación y los dividendos recibidos por los accionistas también están sujetos a impuestos. Los dividendos recibidos de una corporación extranjera no están sujetos a los mecanismos de crédito fiscal bruto y de dividendos. Por lo tanto, pagará una tasa impositiva más alta sobre los dividendos de una corporación extranjera.
Para llevar clave
- Los residentes canadienses aplican créditos tributarios por dividendos contra las obligaciones tributarias en la parte recaudada de los dividendos recibidos de corporaciones canadienses. Los créditos fiscales por dividendos brutos y dividendos solo se aplican a individuos. A menudo hay créditos fiscales federales y provinciales.
