Tabla de contenido
- Distribuciones Calificadas
- QCD y RMD
- Requisitos de presentación de impuestos
- La línea de fondo
El dinero de una cuenta de jubilación individual se puede donar a organizaciones benéficas. Además, si ha alcanzado la edad en la que necesita hacer las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus IRA tradicionales, puede evitar pagar impuestos al donar ese dinero a organizaciones benéficas. Esa exención de impuestos se hizo permanente en 2015. Solo debe asegurarse de seguir las reglas cuidadosamente. Esto es lo que necesitas saber.
Para llevar clave
- Los fondos de una IRA se pueden usar para donaciones caritativas si se realizan correctamente. Los recortes de impuestos sobre la donación caritativa no se pueden combinar con la exención de impuestos sobre los ahorros para la jubilación. El IRS ha establecido reglas para garantizar que las distribuciones caritativas calificadas se realicen correctamente.
Cómo funciona una distribución caritativa calificada
Normalmente, una distribución de un IRA tradicional incurre en impuestos ya que el titular de la cuenta no pagó impuestos sobre el dinero cuando lo ingresó en el IRA. Pero los titulares de cuentas de 72 años o más que hacen una contribución directamente de una IRA tradicional a una organización benéfica calificada pueden donar hasta $ 100, 000 sin que se considere una distribución imponible. La deducción reduce efectivamente el ingreso bruto ajustado (AGI) del donante.
Para evitar pagar impuestos sobre la donación, el donante debe seguir las reglas del IRS para distribuciones benéficas calificadas (QCD), también conocidas como reinversiones de IRA caritativas. La mayoría de las iglesias, organizaciones benéficas sin fines de lucro, organizaciones educativas, hospitales sin fines de lucro y organizaciones de investigación médica son organizaciones calificadas 501 (c) 3. La organización benéfica tampoco pagará impuestos sobre la donación.
Esta exención de impuestos significa que el donante no puede reclamar la donación como una deducción en el Anexo A de su declaración de impuestos. Sin embargo, otras donaciones a organizaciones benéficas que no usan fondos de IRA todavía pueden reclamarse como una deducción detallada. Dado que la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos aumentó la deducción estándar básica, para 2019, a $ 12, 200 para individuos, $ 18, 350 para jefes de hogar y $ 24, 400 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, muchos menos contribuyentes detallarán en el Anexo A, haciendo que la deducción inicial sea potencialmente incluso más importante. Para 2020, la deducción estándar básica es de $ 12, 400 para individuos o personas casadas que presentan una declaración por separado, $ 18, 650 para jefes de familia y $ 24, 800 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
Los contribuyentes cuyos ingresos anuales afectan sus primas de Medicare también pueden encontrar que esta disposición ayuda a controlar el costo de la prima.
QCD y distribuciones mínimas requeridas
La donación también puede ayudar a cumplir con la totalidad o parte de la distribución mínima requerida por el IRA (RMD) para el año. (Los propietarios de cuentas IRA tradicionales deben comenzar a tomar RMD a los 72 años o enfrentar multas impositivas; las cuentas Roth IRA no requieren distribuciones mientras el titular de la cuenta esté vivo, por lo que esta disposición no funciona para ellos). La organización benéfica debe recibir la donación antes del 31 de diciembre. para la cantidad que se aplicará a la declaración de impuestos de ese año. El RMD solía ser 70-1 / 2, pero después de la aprobación de la Ley de mejora de la jubilación de cada comunidad para la jubilación (SECURE) en diciembre de 2019, se elevó a 72.
Los titulares de cuentas que tienen 72 años o más pueden donar a una organización benéfica calificada directamente de una IRA tradicional, reduciendo efectivamente su ingreso bruto ajustado.
Los QCD son una buena opción para las personas que de otra manera no podrían deducir la totalidad o parte de sus donaciones caritativas debido a la regla del IRS que prohíbe una deducción por montos de donación que excedan el 60% del AGI de un contribuyente. Puede parecer que esta regla afecta solo a los contribuyentes ricos que aportan generosamente, pero también afecta a cualquier persona jubilada con poco o ningún ingreso que todavía quiera hacer una donación deducible.
Otra forma de donar activos de IRA es a través de un patrimonio después de la muerte del donante al nombrar a la organización benéfica como el beneficiario designado, o uno de ellos, de la IRA. La organización benéfica recibirá cualquier porcentaje de los activos que el titular de la cuenta proporcione en el formulario del beneficiario. Las distribuciones de SIMPLE IRA no son elegibles para ser QCD.
Requisitos de archivo
Un administrador de IRA debe usar el formulario 1099-R del IRS para informar el QCD en la declaración de impuestos anual del propietario de la cuenta. Los propietarios también deben mantener registros de la fecha de la donación, la cuenta de donde provino la donación, la cantidad que se entregó y la organización benéfica que recibió la donación.
La validación de la deducción también requiere un recibo de la organización benéfica que indique que el donante no recibió bienes o servicios a cambio de la contribución. El monto de su donación se reduce por el valor de los bienes o servicios recibidos a cambio, y esa parte de la donación estará sujeta a impuestos.
La línea de fondo
Usar una IRA para hacer una donación caritativa puede ayudar a reducir una factura de impuestos y ayudar a una causa digna. Las distribuciones deben hacerse directamente a la organización benéfica, no al propietario o beneficiario. Todos los cheques de distribución deben hacerse pagaderos a la organización benéfica o se contarán como distribuciones imponibles. Hable con su custodio de IRA sobre cómo hacer que esto suceda y asegúrese de dejar suficiente tiempo para que los fondos lleguen a la organización benéfica.
