La forma en que informa sus transacciones de fondos mutuos puede tener un grave impacto en la cantidad de impuestos que paga al final del año. Para aquellos de ustedes que están adoptando un enfoque pasivo en el seguimiento de su costo base, es posible que uno de los siguientes resultados haya terminado en su próxima declaración de impuestos.
Resultado esperado El valor de los fondos mutuos en su cuenta de no jubilación disminuyó más del 30%, por lo que vendió algunos de esos fondos mutuos, con pérdidas, para cubrir sus gastos de vida durante el año. La venta resultante produjo una pérdida de capital con mucho para transferir a la declaración de impuestos del próximo año. (Vea si los fondos mutuos son adecuados para usted en Conozca los fondos mutuos con cobertura ).
Resultado inesperado El valor de los fondos mutuos en su cuenta de no jubilación bajó más del 30%, por lo que vendió algunos de esos fondos mutuos, con pérdidas, pero recibió un Formulario 1099 de fin de año que dice que tiene una ganancia de capital imponible de $ 50, 000! Sorprendentemente, es posible tener una pérdida general en una posición pero aún así tener que pagar impuestos cuando solo vende una parte de la participación.
Evitar el pago inesperado del impuesto sobre las ganancias de capital se puede lograr mediante algo tan simple como cambiar el método que utiliza para rastrear y registrar la base de costos de sus tenencias individuales. Cuando no vende el 100% de una participación, el IRS le ofrece varias formas de asignar el costo restante. Desafortunadamente, muy pocas personas tienen idea de qué método están utilizando actualmente para rastrear su base de costos. También supongo que incluso menos personas se dan cuenta de que tienen múltiples métodos de informes entre los que pueden elegir. Antes de poder analizar su situación, debe comprender los conceptos básicos sobre los métodos disponibles.
Métodos para rastrear la base de costos Primero en entrar / primero en salir (FIFO) : este método probablemente será responsable de las ganancias imponibles inesperadas, ya que supone que las primeras acciones adquiridas fueron las primeras acciones que vendió. Para las personas que han estado acumulando una posición en un fondo mutuo durante un largo período de tiempo, este método generalmente dará como resultado la mayor obtención de ganancias. A menos que especifique que está utilizando otro método para rastrear su base de costos, el IRS usa este método como método predeterminado. (Conozca la forma más fácil de beneficiarse de los valores del mercado monetario en Introducción a los fondos mutuos del mercado monetario ).
Ejemplo 1: Con el tiempo, compró cuatro acciones del S&P, pero vendió una acción en 2008 para cubrir sus gastos de subsistencia.
1 acción fue comprada en 1989 + $ 295
Se compraron 2 acciones en 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 acción fue comprada en 2007 + $ 797
Costo total de 4 acciones base $ 3, 664
El resultado final para la venta en 2008 de una acción del S&P a $ 877 resulta en una ganancia de $ 582 ($ 877- $ 295). La parte dolorosa de este ejemplo es que el individuo tiene una pérdida total en la posición de $ 156 ($ 877x4 = $ 3, 508- $ 3, 664) que el individuo ha acumulado en los últimos 20 años.
Base promedio (categoría única): según este método, debe sumar el monto total que ha comprado con el tiempo, que incluye dividendos reinvertidos y ganancias de capital. Una vez que haya sumado el total de compras, debe dividir el total de compras por el número total de acciones. Este cálculo promedio le proporciona una base que utilizará para todas las acciones, pero el período de tenencia de las acciones que se acaban de vender se determina en base a FIFO. Este método es el más utilizado por las compañías de fondos mutuos. (Elimine los intermediarios y las tarifas, lea The Lowdown On No-Load Mutual Funds ).
Ejemplo 2: Con el tiempo, compró cuatro acciones del S&P, pero vendió una acción en 2008 para cubrir sus gastos de subsistencia.
1 acción fue comprada en 1989 + $ 295
Se compraron 2 acciones en 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 acción fue comprada en 2007 + $ 797
Costo total de 4 acciones base $ 3, 664
Cada acción en este escenario tiene una base de costo de $ 916 ($ 3, 664 / 4). El resultado final de la venta en 2008 de una acción del S&P a $ 877 es una pérdida de $ 39 ($ 877 - $ 916). Si bien la base del costo es el costo promedio de la posición acumulada, el carácter de la venta aún se determina en una base FIFO, por lo que la venta se igualará con la acción comprada en 1989, lo que resulta en una pérdida de capital a largo plazo.
Base promedio (categoría doble): este método raramente utilizado es muy similar a la categoría única, pero dividirá el cálculo en dos partes, a corto plazo (se mantiene un año o menos) y a largo plazo (se mantiene más de un año) Comparte. El costo promedio de las acciones en cada categoría se calcula por separado. Este método da como resultado un mantenimiento de registros adicional y requiere que se proporcionen instrucciones por escrito a su corredor antes de la venta para que el corredor pueda identificar qué categoría de acciones se está vendiendo. Este método rara vez es utilizado por contribuyentes individuales porque si está pasando por todos los problemas de mantener registros e identificar categorías de acciones en el momento de la venta, hay un mejor método disponible que requiere aproximadamente la misma cantidad de esfuerzo, identificación de acciones específica. (Evite inversiones poco éticas, lea Fondos de inversión socialmente responsables ).
Identificación de acciones específicas Bajo este método, se le permite identificar las acciones específicas que desea vender en el momento de la venta. Este método es el más flexible y le permite identificar la combinación de acciones que generará el resultado fiscal más favorable. Dicho esto, este método requiere que mantenga libros y registros completos, ya que el accionista puede necesitar probar la base que se utiliza en cada venta. Además, este método requiere que siga algunos procedimientos formales adicionales para identificar los lotes específicos al momento de la venta.
1.Debe especificar a su corredor o agente las acciones particulares que se venderán o transferirán en el momento de la venta o transferencia.
2. Debe recibir una confirmación por escrito de su corredor o agente dentro de un tiempo razonable de su especificación de las acciones particulares que fueron vendidas o transferidas.
Ejemplo 3: Con el tiempo, compró cuatro acciones del S&P, pero vendió una acción en 2008 para cubrir sus gastos de subsistencia.
1 acción fue comprada en 1989 + $ 295
Se compraron 2 acciones en 1999 + $ 1, 286 (x2)
1 acción fue comprada en 2007 + $ 797
Costo total de 4 acciones base $ 3, 664
En este escenario, tenemos la flexibilidad de identificar la participación específica que queremos vender y cosechar la mayor pérdida. Durante la venta en 2008, preferiríamos realizar la mayor pérdida para compensar otras ganancias, por lo que vendemos la primera de las dos acciones que se compraron en 1999. El precio de venta será el mismo que en nuestros ejemplos anteriores, uno participación del S&P a $ 877. La pérdida resultante termina siendo $ 409 ($ 877 - $ 1, 286). (¿Qué país tiene las normas más estrictas sobre la construcción de fondos mutuos? Descubra cómo los fondos mutuos difieren en todo el mundo ).
Poniendo todo junto Una vez que haya seleccionado un método para calcular la base de costos para una tenencia de fondo en particular, generalmente no puede cambiar su método a otro método de base de costos sin la aprobación del IRS. Sin embargo, puede seleccionar diferentes métodos para otros fondos que pueda tener. Para obtener información adicional sobre los cuatro métodos disponibles, consulte la Publicación 564 del IRS.
Si bien todos estos métodos parecen cálculos oscuros de los que su contador se encargará al final del año, piense de nuevo. Lograr el mejor resultado anualmente requiere un enfoque proactivo por parte de usted y su asesor de inversiones en combinación con su contador. Los beneficios obtenidos por el método que utiliza pueden agregar a su balance final. Por lo menos, una buena planificación lo ayudará a evitar el dolor inesperado de pagar impuestos en un año deprimido.
En una nota de advertencia, la Ley de Estabilización Económica de Emergencia de 2008, recientemente aprobada, impondrá requisitos completos de informes basados en costos a los corredores de bolsa en los próximos años. Actualmente, a los corredores solo se les exige que enumeren los valores totales de venta en su 1099 al final del año, por lo que la información de compra en su declaración de impuestos es informada únicamente al IRS.
Para aquellos de ustedes que reciben informes de ganancias / pérdidas adjuntas a su 1099, pueden tomarse en serio saber que son solo informes complementarios de su corredor y que actualmente se producen para brindar orientación a las personas cuando preparan sus impuestos. El impacto de la nueva legislación significará que la "orientación" de su firma de corretaje eventualmente será correspondencia oficial con el IRS, porque su agente de bolsa eventualmente deberá informar sus ganancias de capital directamente al IRS y a usted. Este cambio resultante debería reforzar la necesidad de ser proactivo con su mantenimiento de registros, ya que FIFO no es solo otra palabra de cuatro letras. (¿No le preocupa ser un inversor ético? Tal vez las "acciones pecaminosas" tengan un lugar en su cartera, lea Fondos Mutuos socialmente responsables ).
