¿Qué es el formulario 8606?
El Formulario 8606 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), "IRA no deducibles", es utilizado por los contribuyentes que realizan contribuciones no deducibles a una cuenta de jubilación individual (IRA). Se debe presentar un formulario separado para cada año fiscal en el que se realicen contribuciones no deducibles.
Normalmente, las contribuciones a una IRA son deducibles de los ingresos ordinarios. Sin embargo, en algunas circunstancias, las personas que participan en un plan de jubilación del empleador y cuyos hogares superan un umbral de ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) pueden no ser capaces de hacer estas contribuciones deducibles, aunque aún pueden contribuir a una IRA.
Para llevar clave
- Los contribuyentes que hacen contribuciones no deducibles a una IRA usan el Formulario 8606 del IRS. Cualquier contribuyente con un costo por encima de cero para los activos de la IRA debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles frente a los no imponibles., incluidas las fechas de vencimiento de las extensiones. Si los contribuyentes no presentan el Formulario 8606 en un año de distribución, se le puede exigir que pague impuestos sobre la renta (y posiblemente multas) sobre lo que podría ser dinero libre de impuestos.
¿Quién puede presentar un 8606?
Los participantes deben presentar el Formulario 8606 junto con los formularios estándar de impuestos sobre la renta (1040 o 1040NR) para los declarantes individuales. Cualquier contribuyente con una base de costo por encima de cero para los activos de IRA (una combinación de contribuciones posteriores y antes de impuestos, o contribuciones deducibles y no deducibles) debe usar el Formulario 8606 para prorratear los montos de distribución imponibles versus no imponibles.
Si el contribuyente no presenta el formulario 8606 del IRS en un año de distribución, es posible que se deban pagar impuestos sobre la renta (y posiblemente multas). Lo que normalmente sería dinero libre de impuestos ahora está sujeto a impuestos.
Re-caracterizando un IRA
Los inversores más jóvenes deberían considerar "volver a caracterizar" los activos tradicionales y simplificados de pensiones de empleados (SEP) IRA como activos Roth. Los activos que se vuelven a caracterizar de este modo se gravan inmediatamente como ingresos ordinarios; el dinero colocado en una cuenta IRA tradicional o SEP generalmente nunca ha sido gravado. Cuando el dinero sale de una cuenta IRA tradicional o SEP, se vuelve imponible. El dinero ya gravado no se grava cuando sale de la cuenta.
No tener que pagar impuestos sobre distribuciones futuras puede ser mayor que la factura impositiva inmediata causada por la re-caracterización, los inversores deben hablar con un profesional de impuestos antes de intentar una re-caracterización.
El Formulario 8606 también se requiere siempre que: 1) un contribuyente convierta una cuenta IRA tradicional o SEP en una cuenta Roth IRA, o 2) reciba una distribución de IRA que sea atribuible a contribuciones no deducibles anteriores.
Cómo presentar el formulario 8606
Presente el Formulario 8606 con el Formulario 1040 o 1040NR antes de la fecha de vencimiento, incluidas las fechas de vencimiento de las extensiones. Si no está obligado a presentar una declaración de impuestos, pero sí debe presentar el Formulario 8606, firme el Formulario 8606 y envíelo al IRS al mismo tiempo y lugar en el que de otra manera presentaría un 1040 o 1040NR. En general, después de que un contribuyente presente su declaración, puede cambiar una contribución no deducible a una cuenta IRA tradicional a una contribución deducible (o viceversa) dentro del límite de tiempo para presentar el Formulario 1040X, "Declaración de impuestos sobre la renta individual enmendada de EE. UU.".
