Para comenzar, debe conocer su costo base o el precio que pagó por la acción. Si no registró esta información, debe tener una confirmación de ejecución de la orden y / o un estado de cuenta que cubra la fecha de su compra con el precio de compra. Luego, usted determina el precio de venta de las acciones a partir de una confirmación de ejecución de la orden y / o su estado de cuenta de corretaje. La diferencia entre los precios de compra y venta es su ganancia o pérdida por acción, que, cuando se multiplica por el número de acciones involucradas, le da un monto total en dólares por la transacción. Si desea refinar aún más este número, puede sumar y restar, respectivamente, las comisiones de corretaje relacionadas con el monto total de compra de acciones y el monto total de venta de acciones.
A continuación, si la acción está en una cuenta sujeta a impuestos (no IRA o no jubilación), también deberá considerar las consecuencias fiscales. Según el código tributario actual de EE. UU., Si mantiene las acciones por menos de un año, la ganancia / pérdida de capital se considerará a corto plazo y se calculará como ingreso (pérdida) ordinario a efectos fiscales. Si mantiene la acción durante más de un año y tiene una ganancia de capital, en la mayoría de los casos estará sujeta al impuesto actual sobre las ganancias de capital del 15%.
Veamos un ejemplo de cómo hacer un cálculo de ganancia / pérdida de acciones. Suponga que compra 100 acciones de XYZ el 1 de agosto de 2016 por $ 20 por acción y vende 50 acciones de esta tenencia 13 meses después, el 1 de septiembre de 2017, por $ 25 por acción. Sobre una base por acción, tiene una ganancia a largo plazo de $ 5 por acción. Multiplique esta cantidad por 50 acciones y obtendrá una ganancia de capital a largo plazo (tasa impositiva del 15%) de $ 250 (50 x $ 5).
Los inversores deben recordar que si una acción se divide, también deben ajustar su precio de costo en consecuencia. Por ejemplo, si el precio de compra de acciones fue de $ 25 y se dividió 2 por 1, la base del costo se ajustaría a $ 12.50 por acción. (Para obtener más información, consulte Comprender las divisiones de stock ).
Perspectiva del asesor
Tom Cymer, CFP®, CRPC®, CFA
Opulen Financial Group, LLC, Arlington, VA
El primer paso para calcular las ganancias o pérdidas es determinar la base del costo de la acción. Su base de costos es típicamente lo que pagó por las acciones más cualquier comisión / tarifa que pagó por comprarlas. Por ejemplo:
Usted compró 10 acciones de XYZ a $ 100 por acción = $ 1, 000.
Usted pagó una comisión de $ 50 a su corredor.
El total pagado es de $ 1, 050, que es su costo base. Dividir $ 1, 050 por 10 (el número de acciones que posee) es igual a su base de costo por acción.
Luego, debe ajustar su base para los dividendos recibidos de las acciones que se reinvirtieron. Digamos que sus acciones pagaron $ 100 en dividendos que luego pagó impuestos a través de un Formulario 1099-DIV. Ahora puede ajustar su base hacia arriba:
$ 1, 050 + 100 = nueva base de $ 1, 150.
La diferencia en los ingresos de la venta será su ganancia o pérdida.
