En el papel, Estados Unidos tiene el impuesto a las ganancias corporativas más alto, con 35%, entre todas las naciones industrializadas de la OCDE. El presidente Donald Trump ha prometido reducir esa tasa al 15%, incluso cuando se jacta de que su imperio corporativo ha logrado pagar poco o ningún impuesto sobre la renta en algunos años. Sin embargo, no está solo, ya que casi ninguna compañía paga el 35% completo, como se indica en un artículo reciente del New York Times. Algunas compañías incluso han logrado pagar absolutamente cero en impuestos sobre la renta, y no, no es porque no fueran rentables. (Para más información, consulte: Cómo las propuestas de Trump pueden afectar sus impuestos ).
La factura de impuestos reales
El Instituto de Política Tributaria y Económica (ITEP), en un estudio reciente, descubrió que durante el período de ocho años de 2008 a 2015, 258 empresas rentables de Fortune 500 pagaron una tasa promedio efectiva de impuestos federales del 21, 2%. Durante ese mismo período, exactamente 18 compañías, incluidas General Electric, International Paper, Priceline.com y PG&E Corp., evitaron pagar un solo centavo del impuesto federal sobre la renta.
La lista completa de las 18 corporaciones se enumera a continuación en un gráfico del informe de ITEP:
Un total de 100 empresas evitaron pagar impuestos sobre la renta en al menos un año entre 2008 y 2015, y sus ingresos combinados antes de impuestos durante ese período totalizaron $ 336 mil millones. Sin embargo, en lugar de pagar $ 118 mil millones de acuerdo con la tasa de impuesto a la renta legal del 35%, el número de exenciones fiscales aplicables a estas empresas les permitió obtener una tasa impositiva efectiva negativa. Eso significa que en realidad ganaron más en sus ingresos después de impuestos que en sus ingresos antes de impuestos, a menudo debido a las rebajas de impuestos del Tesoro de los Estados Unidos.
Cómo evitar impuestos
Hay varias formas importantes en que las corporaciones evitan pagar impuestos o logran obtener subsidios fiscales. Una forma es mediante la búsqueda de formas de trasladar las ganancias de los EE. UU. A filiales extranjeras en países con tasas impositivas más bajas, una práctica conocida como protección fiscal en el extranjero.
Otra forma es a través del uso de la depreciación acelerada. El relativo grado de libertad en las leyes tributarias ha permitido a las compañías gastar el costo de su capital a un ritmo más rápido de lo que realmente gasta. Esto permite a una empresa declarar menos ingresos y, por lo tanto, diferir el pago de impuestos hasta años posteriores, y mientras la empresa continúe invirtiendo, el aplazamiento de impuestos puede continuar por un período de tiempo indefinido.
La entrega de opciones sobre acciones a los empleados, como parte de su compensación, es otra vía que ha ayudado a las empresas a reducir su factura total de impuestos. Cuando se ejercen las opciones, la diferencia entre lo que los empleados pagan por las acciones y su valor de mercado se puede reclamar para una deducción de impuestos.
Finalmente, algunas industrias como la investigación, la perforación de petróleo y gas, la producción de etanol, la energía alternativa, la producción de videojuegos y películas, tienen el privilegio del código fiscal federal de recibir ciertas exenciones fiscales.
Durante los ocho años, más de la mitad de los subsidios fiscales totales, que totalizaron $ 286 mil millones, se destinaron a solo 25 empresas. AT&T recaudó la mayor cantidad con un total de $ 38 mil millones en subsidios durante el período. Otros receptores importantes incluyeron Wells Fargo con $ 31.4 mil millones, JP Morgan Chase con $ 22.2 mil millones, Verizon con $ 21.1 mil millones, IBM con $ 17.8 mil millones y Exxon Mobil con $ 12.9 mil millones.
