Como la mayoría de los estados protegen las pólizas de seguro de vida de los acreedores, la mayoría de las preguntas de los compradores provienen de la confusión creada con las designaciones de propietarios y beneficiarios debido al tratamiento fiscal. Este es un tema bastante complicado cuando se trata de los ingresos del seguro de vida porque hay dos problemas fiscales que despiertan la cabeza: los impuestos ordinarios sobre la renta de los Estados Unidos (para el beneficiario) y los impuestos federales sobre el patrimonio (en la declaración del impuesto sobre el patrimonio del fallecido).
Propiedad de confianza de la política
Si su beneficiario del seguro de vida es su cónyuge, generalmente no hay problema; los activos pasan libres de impuestos al patrimonio entre esposos y esposas sin importar la cantidad (siempre y cuando el cónyuge sea ciudadano estadounidense). Sin embargo, si su patrimonio es grande (más de $ 2 millones), puede considerar poner la propiedad de su póliza de seguro de vida en un fideicomiso de seguro de vida irrevocable en previsión de los impuestos adeudados al fallecimiento del cónyuge sobreviviente.
¿Por qué? Al hacer que el fideicomiso irrevocable sea el propietario de la póliza, el producto del pago del beneficio por fallecimiento no se incluirá como parte de su patrimonio imponible, que puede gravarse hasta con un 40%. Los fideicomisos revocables no calificarán para la exclusión. Si la política es una política nueva, nombre al fideicomiso como el propietario de inmediato. Si la política existe, puede transferir la propiedad al fideicomiso.
Para llevar clave
- Si su patrimonio es grande (más de $ 2 millones), puede considerar colocar la propiedad de su póliza de seguro de vida en un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Al hacer que el fideicomiso irrevocable sea el propietario de la póliza, el producto del pago del beneficio por muerte no será incluido como parte de su patrimonio imponible, que puede gravarse hasta un 40%. En la mayoría de los casos, tiene más sentido nombrar a sus beneficiarios individualmente en las pólizas de seguro de vida en lugar de nombrar a un fideicomiso como beneficiario.
Pero es importante que tenga en cuenta que para eliminar las transferencias al lecho de muerte, el gobierno exige que debe sobrevivir a la transferencia por tres años o su patrimonio será gravado de todos modos. Además, si el valor en efectivo de la póliza que obtendría si cobrara ahora en lugar de cuando muera es de más de $ 15, 000 (a partir de 2019), la transferencia puede agotar parte de sus exenciones de impuestos sobre bienes y donaciones.
Beneficiarios del seguro de vida
En la mayoría de los casos, tiene más sentido nombrar a sus beneficiarios individualmente en las pólizas de seguro de vida en lugar de nombrar a un fideicomiso como beneficiario. Si sus beneficiarios tienen problemas de acreedores, problemas de salud mental, no se puede confiar en grandes sumas de efectivo, o sus beneficiarios principales son menores o tienen problemas de drogas, o existen otros escenarios especiales, entonces nombrar el fideicomiso como beneficiario podría ser una mejor ruta.
Para propósitos de impuestos federales, si un cónyuge es nombrado como el beneficiario, los ingresos del seguro de vida recibidos al fallecer el asegurado generalmente están libres de impuestos sobre la renta y el patrimonio (si se pagan en una suma global). Los fideicomisos no se consideran individuos; por lo tanto, los ingresos del seguro de vida pagados a los fideicomisos generalmente están sujetos al impuesto al patrimonio. Además, los ingresos pagaderos a un fideicomiso pueden no calificar para la exención del impuesto a la herencia proporcionada por algunos estados para el seguro pagadero a un beneficiario designado. En tales estados, se puede deber un impuesto más alto.
Perspectiva del asesor
Steve Kobrin, LUTCF
La firma de Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ
¿Se creó el fideicomiso para mantener sus pólizas de seguro de vida? Si es así, ¿por qué no confiaría en el propietario y el beneficiario de las políticas? El administrador entonces desembolsará los ingresos de acuerdo a sus deseos.
Centrémonos ahora en los beneficiarios. ¿Son estas personas a quienes desea recibir el beneficio del seguro de vida? Si desea que se le paguen los ingresos directamente, entonces no debe pagar el beneficio al fideicomiso.
Debe pensar en algunos principios básicos de planificación patrimonial:
- ¿A quién quiere que le den su dinero? ¿Cuánto quiere que le den? ¿Qué activos desea darles? ¿Cuándo quiere que lo reciban?
Las respuestas lo ayudarán a determinar cuánto control desea ejercer con un fideicomiso y otras herramientas que pueden ejecutar sus deseos cuando ya no esté.
