Tabla de contenido
- Conceptos básicos de IRA heredados
- Reglas heredadas 401 (k)
- Distribución mínima requerida
- Protección del acreedor
- Cuentas mixtas
- La línea de fondo
Las cuentas de jubilación individuales (IRA) heredadas han sido durante mucho tiempo un método para permitir que los beneficiarios no conyugales hereden una cuenta de IRA y permitan que la cuenta continúe creciendo con impuestos diferidos con el tiempo.
En 2007, las reglas se cambiaron para permitir que los beneficiarios no conyugales de 401 (k) y otros planes de jubilación de contribución definida traten estas cuentas de manera similar.
Y el 20 de diciembre de 2019, se promulgó la Ley de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE) como parte de las facturas de gastos de dos años, eliminando las reglas que habían permitido la estrategia de IRA extendida para proteger las distribuciones de las cuentas IRA para cualquier no cónyuge que herede una cuenta de jubilación de alguien que falleció después del 31 de diciembre de 2019. Entonces, ¿cuáles son las reglas ahora?
Conceptos básicos de IRA heredados
Los beneficiarios conyugales de una IRA tienen la opción de tomar la cuenta y administrarla como si fuera suya, incluido el cálculo de las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Para los beneficiarios no conyugales, una cuenta IRA heredada solía proporcionarles varias opciones, incluida la capacidad de estirar la IRA con el tiempo al permitir que continúe creciendo con impuestos diferidos. Ahora, los beneficiarios no conyugales tienen que tomar distribuciones de la cuenta total dentro de los 10 años de la muerte del titular original de la cuenta. Si esa cuenta es una IRA tradicional, debe impuestos sobre cada distribución a su tasa actual de impuesto sobre la renta. (La recepción del dinero de Roth IRA no incurre en una factura de impuestos, pero elimina esos fondos del crecimiento adicional protegido por impuestos en una cuenta de Roth).
Es importante que los titulares de cuentas IRA que quieran dejar sus cuentas a beneficiarios no conyugales trabajen con un custodio que comprenda las complejas reglas que rodean estas cuentas. Con la mayoría de los custodios principales, esto no debería ser un problema. También es importante que los beneficiarios de la cuenta tomen conciencia de sus opciones cambiadas para garantizar que minimicen el impacto fiscal tanto como sea posible. Trabajar con un asesor financiero experto es una buena idea en estas situaciones.
Los beneficiarios de una cuenta IRA heredada tienen la opción de abrir una cuenta IRA heredada; tomar una distribución, que estará sujeta a impuestos; o renuncia a la totalidad o parte de la herencia, lo que hará que estos fondos pasen a otros beneficiarios elegibles. Las IRA tradicionales, las Roth IRA y las SEP IRA pueden dejarse a beneficiarios no conyugales de esta manera.
Un cambio en las reglas de 2015 dice que la protección del acreedor que anteriormente otorgaba una IRA heredada fue declarada nula por la Corte Suprema de los Estados Unidos. Las cuentas IRA heredadas no se pueden combinar con sus otras cuentas IRA, aunque el beneficiario puede nombrar a sus propios beneficiarios.
Reglas heredadas 401 (k)
Antes del cambio de reglas antes mencionado en 2007, no existía la opción para beneficiarios no conyugales de poner saldos heredados de un 401 (k) o planes similares, como un 403 (b) y otros, en un IRA heredado. Las reglas se cambiaron para permitir que estos beneficiarios transfieran sus saldos heredados 401 (k) directamente a una cuenta IRA heredada. Algunos planes permitirán que los beneficiarios no conyugales dejen el saldo en el plan y tomen RMD durante la vida del beneficiario (esto probablemente cambiará debido a los límites de tiempo de IRA de la Ley SECURE). O pueden permitir que el beneficiario deje el dinero en el plan por hasta cinco años, momento en el cual debe tomar distribuciones o transferir los fondos a una cuenta IRA heredada.
Es importante tener en cuenta que esta regla no hizo que la posibilidad de hacerlo sea una opción obligatoria para los planes de jubilación que ofrecen. El patrocinador del plan debe modificar su documento del plan para permitir estas distribuciones. Si esto es algo que está considerando para sus herederos, sería prudente consultar con el departamento de beneficios de su empresa para confirmar que es una opción y cómo completar el formulario de designación de beneficiarios. Si no se ofrece, debe solicitar a su empresa que modifique el plan en consecuencia, lo cual no es costoso ni difícil de hacer.
Distribución mínima requerida
Las reglas que rigen los RMD para IRA heredadas o 401 (k) heredadas dependen de la edad del titular de la cuenta original al momento de la muerte. Si el titular de la cuenta no había alcanzado la edad a la que tuvo que comenzar a tomar RMD, entonces el beneficiario no cónyuge tiene dos opciones: Retirar el monto total al final del quinto año siguiente al año de fallecimiento o período del titular de la cuenta la cuenta se basa en su edad de fin de año después del año de fallecimiento del propietario. Los porcentajes requeridos se basarán en la tabla del Servicio de Impuestos Internos vigente para su edad en ese momento.
Si el titular de la cuenta original había cumplido 70 años y medio y estaba tomando RMD, entonces el beneficiario no cónyuge debe continuar tomando una distribución cada año. Y ahora, según la Ley SECURE, estas distribuciones deben vaciar toda la cuenta dentro de los 10 años posteriores al fallecimiento del titular de la cuenta original.
Anteriormente, existía la opción de crear una cuenta IRA elástica en la que los RMD se basaban en la edad del beneficiario no cónyuge versus la edad del titular de la cuenta original. Esto significa que los montos de distribución podrían ser inferiores a los del titular de la cuenta original (suponiendo que el beneficiario fuera más joven). Esto permitió al beneficiario "estirar" la cuenta a través del crecimiento con impuestos diferidos a lo largo del tiempo, minimizando el impacto fiscal de las distribuciones. A veces, estos beneficios pueden extenderse a lo largo de varias generaciones, con beneficiarios de primera generación que dejan sus cuentas heredadas a beneficiarios de segunda generación. Si el beneficiario de primera generación fuera muy joven, un nieto o bisnieto, el impacto podría extenderse durante décadas.
A diferencia de una cuenta IRA tradicional, los custodios pueden o no notificar el monto de la distribución requerida. Es responsabilidad de los beneficiarios mantenerse al tanto de esto, ya que las sanciones asociadas con no tomar la distribución son rígidas.
Protección del acreedor
Como se mencionó anteriormente, el Tribunal Supremo dictaminó que las cuentas IRA heredadas no ofrecen la misma protección contra los acreedores en caso de quiebra, una demanda u otras situaciones que las cuentas IRA regulares, 401 (k) y otras cuentas de jubilación. Si prevé esto como un problema para sus herederos, esta podría no ser la ruta a seguir con su cuenta IRA o 401 (k). Otros vehículos de planificación patrimonial, como un fideicomiso, podrían estar en orden. Consulte a su asesor financiero o profesional de planificación patrimonial.
Cuentas mixtas
Como también se mencionó anteriormente, los beneficiarios no cónyuges de IRA heredadas y 401 (k) s no pueden combinar estos saldos de cuenta con su propia IRA o 401 (k). Dependiendo de las circunstancias, pueden mezclar saldos de cuenta heredados.
Si heredaron más de una IRA o 401 (k) de la misma persona, pueden combinar saldos de cuenta del mismo tipo. Por ejemplo, podrían combinar dos cuentas IRA tradicionales heredadas en una. Nuevamente, esto es algo complejo, así que asegúrese de que el custodio entienda lo que se está haciendo y que consulte con un asesor financiero o fiscal calificado.
La línea de fondo
Las IRA heredadas y las 401 (k) s pueden ser un gran vehículo para transferir activos de estas cuentas a beneficiarios no conyugales, pero las reglas que las rodean son complejas y están sujetas a errores por parte de los beneficiarios, los custodios y los patrocinadores del plan. Además, las reglas de impuestos han cambiado significativamente y los planes anteriores ya no representan el mejor curso a seguir.
