Tabla de contenido
- Penalizaciones por distribución anticipada
- Cuándo usar un SEPP
- Formas de calcular SEPP
- Cambios y explicaciones del IRS
- Tablas de esperanza de vida
- Cómo tratar un cambio de beneficiario
- Manejo de cambios de interés
- Sin adiciones o restas
- Saldo de la cuenta
- Conclusión
No se deje picar con multas de distribución temprana
Los programas SEPP no están permitidos en los planes calificados patrocinados por el empleador o en las cuentas 403 (b) mientras usted esté empleado por el empleador que patrocina el plan. Si posee una IRA, puede comenzar un programa SEPP bajo la IRA en cualquier momento mientras sea menor de 59½ años.
Cuándo usar un SEPP
Si su necesidad financiera es a corto plazo, es posible que desee considerar otras alternativas, ya que debe continuar el programa SEPP durante un mínimo de cinco años. Este período puede ser mucho más largo si es menor de 44 años. Esto se debe a que el IRS requiere que continúe el programa SEPP durante cinco años o hasta que cumpla 59 años y medio, lo que ocurra después. Los siguientes dos ejemplos ilustran esta regla.
Por ejemplo, Jane, que tiene 35 años, comienza un programa SEPP en su cuenta de jubilación. Se requiere que Jane continúe el programa SEPP hasta que cumpla 59 años y medio, que es en 24 años y medio. (Para Jane, la edad de 59½ años llega después de cinco años).
Como otro ejemplo, Harry comenzó su programa SEPP a los 57 años. El programa de Harry termina en cinco años, momento en el que tendrá 62 años. Para Harry, cinco años después de llegar a 59½.
Formas de calcular SEPP
El IRS proporciona tres métodos para calcular los SEPP. Debido a que los tres métodos resultan en montos calculados diferentes, puede elegir el que mejor se adapte a sus necesidades financieras. Estos métodos son los siguientes:
Método de amortización
Según el método de amortización , el pago anual, que es el mismo para cada año del programa, se determina utilizando la esperanza de vida del contribuyente y su beneficiario, si el contribuyente tiene uno, y una tasa de interés elegida.
Método de Anualización
Similar al método de amortización, el monto bajo el método de anualización es el mismo cada año. El monto se determina utilizando una anualidad basada en la edad del contribuyente y la edad del beneficiario, si corresponde, y una tasa de interés elegida. El factor de anualidad se deriva utilizando una tabla de mortalidad proporcionada por el IRS.
Método de distribución mínima requerida (RMD)
Usando el método de distribución mínima requerida (RMD), el pago anual para cada año se determina dividiendo el saldo de la cuenta por el factor de esperanza de vida del contribuyente y el beneficiario, si corresponde. Bajo este método, se requiere que la cantidad anual se calcule nuevamente cada año y, como resultado, cambiará de año en año. Este método tiene en cuenta la fluctuación del mercado del saldo de la cuenta.
Echemos un vistazo a un ejemplo que demuestra las cantidades que resultan de cada método:
Supongamos que John tiene 45 años. Quiere comenzar un programa SEPP con el saldo de su cuenta de jubilación de $ 500, 000. Para los métodos de amortización y anualización, utilizará una tasa de interés del 3.98%. No tiene beneficiario para su IRA, por lo que usará solo su esperanza de vida. Los resultados son los siguientes:
- Método de amortización: $ 25, 511.57 por año. Método de indemnización: $ 25, 227.04 por año. Método de distribución mínimo: $ 12, 886.60 por año.
La necesidad financiera de John determinará su elección de método.
John tiene la opción de transferir una parte de su IRA a una IRA separada y calcular el SEPP en función de esa cantidad. Esto generalmente se hace para los contribuyentes que desean retirar montos inferiores a los que proporciona el saldo IRA original. Por ejemplo, si $ 200, 000 es suficiente para proporcionar los montos de pago que necesita, puede transferir ese monto a un IRA separado y tomar los montos de SEPP de ese IRA.
Cambios y explicaciones del IRS
Antes de 2002, algunos contribuyentes que optaron por utilizar el método de anualización o amortización descubrieron que los saldos de sus cuentas de jubilación se estaban agotando mucho más rápido de lo previsto. Esto se atribuyó a los malos resultados del mercado. Según las reglas anteriores, se requería que los pagos se realizaran según el método seleccionado al comienzo del programa a pesar de que dichos pagos podrían dar como resultado un agotamiento de los activos de jubilación. Reconociendo que estas personas necesitaban un respiro para preservar los activos de jubilación para sus años de jubilación, el IRS emitió la Resolución de Ingresos 2002-62 en octubre de 2002, en la que estipulan que los contribuyentes que utilicen el método de anualización o amortización podrían hacer un cambio por única vez a El método RMD. Este cambio daría como resultado que la cantidad de SEP sea mucho menor.
Tablas de esperanza de vida
Según el Procedimiento de Ingresos-2002-62, el IRS explica que cualquiera de las tres tablas de esperanza de vida proporcionadas en las regulaciones finales de RMD se puede usar para calcular los pagos SEPP. Estas tres tablas son la "Tabla única de esperanza de vida", la "Tabla uniforme" y la "Tabla conjunta de esperanza de vida". En general, su elección de mesa está determinada por si ha designado un beneficiario de su cuenta de jubilación. Su profesional financiero debe poder ayudarlo a elegir la tabla correcta.
Cómo tratar un cambio de beneficiario
Para calcular su pago SEPP para el año, utilizará la esperanza de vida del beneficiario que estaba en su cuenta de jubilación a partir del 1 de enero del año para el que se realiza el cálculo. Cualquier cambio realizado después del 1 de enero se tiene en cuenta el año siguiente, siempre que el cambio siga vigente a principios de ese año.
Manejo de cambios de interés
Cada mes, el IRS emite una resolución de ingresos en la que se proporcionan ciertas tasas de interés. Una de esas tasas es la tasa federal de mediano plazo. Según el Revenue Ruling-2002-62, un contribuyente debe usar una tasa de hasta el 120% de la tasa federal de mediano plazo para calcular los montos de SEPP bajo los métodos de amortización y anualización.
No se permiten sumas ni restas
Una vez que inicie un programa SEPP en una cuenta de jubilación, no podrá hacer adiciones o distribuciones desde la cuenta. Cualquier cambio en el saldo de la cuenta, con la excepción de los SEPP y las tarifas requeridas, como las tarifas comerciales y administrativas, puede dar lugar a una modificación del programa SEPP y puede ser causa de descalificación por parte del IRS. Como se explicó anteriormente, cualquier descalificación resultará en una evaluación de multas e intereses.
Saldo de la cuenta
Las pautas del IRS para determinar el saldo de la cuenta para usar en el programa SEPP proporcionan mucha flexibilidad. Si decide cambiar el método de cálculo para su SEPP existente o comenzar un nuevo programa SEPP, asegúrese de consultar con su profesional de impuestos sobre el saldo de la cuenta que debe usarse en el cálculo. Al igual que con cualquier problema relacionado con los planes de jubilación, debe asegurarse de buscar asistencia profesional competente de impuestos para asegurarse de que opera dentro de los parámetros de las reglamentaciones.
Nota: La Normativa de Ingresos-2002-62 es efectiva para los años que comienzan en 2003 (era opcional para el año 2002).
Conclusión
Los contribuyentes a menudo cometen errores costosos con los programas SEPP porque hay poca orientación sobre lo que se puede hacer en ciertas situaciones. Por ejemplo, si el individuo no cumple con la fecha límite de distribución de SEPP o distribuye demasiado, el IRS puede hacer una excepción dependiendo de las circunstancias. En los casos en que se necesita orientación, considere trabajar con un profesional de impuestos que tenga experiencia en tratar con el IRS en asuntos de SEPP. Algunas de estas personas han sido capaces de convencer al IRS de que no evalúe las multas, donde de otra manera aplicarían.
