¿Qué es una seguridad no cubierta?
Un valor no cubierto es una designación SEC según la cual la base de costo de valores que son pequeños y de alcance limitado no se puede informar al IRS. La base del costo ajustado de los valores no cubiertos solo se informa al contribuyente, y no al IRS.
¿Qué es una seguridad cubierta?
En 2008, el Congreso aprobó una legislación que exigía a los corredores que informaran la base de costo ajustada de los valores y fondos mutuos tanto a los inversores como al Servicio de Impuestos Internos (IRS), efectivo a partir del año fiscal 2011. Desde 2011, la base de costos de ciertos valores tiene se ha informado a través del Formulario 1099-B, que indica si la pérdida o ganancia de capital por la venta del valor es a corto o largo plazo. Cualquier transacción que ocurra en o después de este año efectivo es una garantía cubierta y se informa en el Formulario 1099-B. Una seguridad cubierta se define como:
- Cualquier acción en una corporación, incluidos los Recibos de depósito estadounidenses (ADR), adquiridos a partir del 1 de enero de 2011 Fondos mutuos adquiridos a partir del 1 de enero de 2012 Acciones o ADR adquiridos a través de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) a partir del 1 de enero de 2012 Menos complejo bonos, derivados y opciones comprados a partir del 1 de enero de 2014 Más bonos complejos, derivados y opciones comprados a partir del 1 de enero de 2016
Comprensión de la seguridad no cubierta
Los valores no cubiertos se refieren a cualquier inversión comprada antes de las fechas de vigencia mencionadas anteriormente. No se requiere que un corredor informe al IRS sobre la base detallada de costos después de la venta de un valor no cubierto. Sin embargo, los ingresos brutos o el valor de rescate de una venta aún se pueden informar al IRS. Si bien un corredor aún informará la base del costo al inversor o contribuyente, le corresponde al inversionista informar esta información al IRS a través de Anexo D en el Formulario 1040 para acciones vendidas, ya sea cubiertas o no cubiertas. Incluso si el contribuyente no recibe un informe de base de costos, aún debe informar su base de costos ajustada al IRS.
El IRS considera que los valores no están cubiertos si se adquieren a través de una acción corporativa y si su base de costo se deriva de otros valores no cubiertos.
Las acciones corporativas, como divisiones de acciones, dividendos de acciones y reembolsos, generalmente resultan en acciones adicionales para el inversionista. Las acciones adicionales se clasificarán como no cubiertas si se recibieron a través de acciones no cubiertas.Por ejemplo, una persona que compró 100 acciones en una compañía en 2010 que se dividió tres por uno en 2013 recibirá 200 adicionales. Comparte. Aunque las 200 acciones se adquirieron después de 2011, se consideran no cubiertas porque se separaron de las acciones adquiridas antes de 2011.
Un plan de reinversión de dividendos (DRIP) le permite a un inversionista reinvertir sus dividendos para acciones adicionales en la misma compañía. Una garantía de inversión que fue comprada en 2011 pero transferida en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio La base del costo de un activo es una garantía no cubierta. Pero si la transferencia se produjo después de 2011, seguirá siendo una garantía cubierta.
Las acciones también se consideran no cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros, es decir, individuos que no están presentes en el país durante al menos 183 días del año calendario. Con respecto a estas entidades, los corredores están exentos de emitir el Formulario 1099-B para informar la base de costos de las ventas de acciones.
Las ventas de inversión se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949. Las transacciones de valores no cubiertos que no se informan en el Formulario 1099-B se informan en el Formulario 8949 donde el Código C se usa para tenencias a corto plazo, y el Código F para largo plazo. tenencias a plazo.
Para llevar clave
- Un valor no cubierto es una designación SEC según la cual la base de costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado no puede informarse al IRSAn seguridad de inversión comprada en 2011 pero transferida en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio de calcular la base del costo es una garantía no cubierta. Las existencias se consideran no cubiertas si son vendidas por intermediarios extranjeros y extranjeros, es decir, individuos ausentes del país durante al menos 183 días del año calendario. Las ventas de inversión también se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949.
