¿Qué es un activo no rentable (NPA)?
Un activo no productivo (NPA) se refiere a una clasificación para préstamos o anticipos que están en mora o en mora. Un préstamo está atrasado cuando los pagos de capital o intereses están atrasados o atrasados. Un préstamo está en mora cuando el prestamista considera que el acuerdo de préstamo está roto y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.
Para llevar clave
- Los activos no rentables (NPA) se registran en el balance de un banco después de un período prolongado de impago por parte del prestatario. Los NPA imponen una carga financiera al prestamista; un número significativo de NPA durante un período de tiempo puede indicar a los reguladores que la salud financiera del banco está en peligro. Los NPA pueden clasificarse como un activo de baja calidad, un activo dudoso o un activo de pérdida, dependiendo del período de tiempo vencido y la probabilidad de reembolso. Los prestamistas tienen opciones para recuperar sus pérdidas, incluida la posesión de cualquier garantía o la venta del préstamo con un descuento significativo para una agencia de cobro.
Cómo funcionan los activos no rentables (NPA)
Los activos no rentables se enumeran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un período prolongado de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar los activos prometidos como parte del acuerdo de deuda. Si no se comprometieron activos, el prestamista podría cancelar el activo como una deuda incobrable y luego venderlo con descuento a una agencia de cobranza.
En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como morosa cuando los pagos del préstamo no se han realizado por un período de 90 días. Si bien 90 días es el estándar, la cantidad de tiempo transcurrido puede ser más corta o más larga según los términos y condiciones de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como un activo moroso en cualquier momento durante el plazo del préstamo o en su vencimiento.
Por ejemplo, suponga que una compañía con un préstamo de $ 10 millones con pagos de intereses de $ 50, 000 por mes no hace un pago por tres meses consecutivos. Se le puede solicitar al prestamista que clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como moroso si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede pagar el capital al vencimiento.
Llevar activos no redituables, también conocidos como préstamos morosos, en el balance general supone una carga significativa para el prestamista. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo del prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para pérdidas crediticias, que se reservan para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para proporcionar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos incumplidos, se amortizan contra las ganancias. Llevar una cantidad significativa de NPA en el balance general durante un período de tiempo es un indicador para los reguladores de que la salud financiera del banco está en riesgo.
Tipos de activos no productivos (NPA)
Aunque los activos no rentables más comunes son los préstamos a plazo, también hay otras formas de activos no rentables.
- Cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (DO / CC) que quedaron fuera de servicio por más de 90 días Anticipos agrícolas cuyos intereses o pagos a plazos permanecen vencidos por dos temporadas de cosecha / cosecha para cosechas de corta duración o una temporada de cosecha vencida para cosechas de larga duración Pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta está atrasada por más de 90 días
Registro de activos no productivos (NPA)
Se requiere que los bancos clasifiquen los activos no rentables en una de tres categorías de acuerdo con el tiempo que el activo ha estado sin rendimiento: activos de calidad inferior, activos dudosos y activos con pérdidas.
Un activo por debajo del estándar es un activo clasificado como un NPA por menos de 12 meses. Un activo dudoso es un activo que no ha funcionado durante más de 12 meses. Los activos de pérdida son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, el auditor o el inspector que deben amortizarse por completo. Por lo general, tienen un período prolongado de impago, y se puede suponer razonablemente que no se devolverá.
Consideraciones Especiales
Recuperando Pérdidas
Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos no productivos. Cuando las empresas luchan por pagar sus deudas, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos a fin de mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar el préstamo como moroso. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos del prestatario, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas.
Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, lo que puede apreciarse hasta el punto de recuperar por completo el capital perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, el valor de las acciones originales generalmente se elimina. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos incumplidos que no están garantizados o cuando se considera que otros métodos de recuperación no son rentables.
