¿Qué es una exención personal?
La exención personal fue un desglose del impuesto sobre la renta federal hasta 2017. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 eliminó la exención personal para los años fiscales 2018 a 2025. La exención se asignó a un nivel de ingresos de subsistencia, que no estaba sujeto a impuestos y dio una exención para cada persona apoyada por el contribuyente. El contribuyente podría reclamar la exención personal para ellos, su cónyuge y sus dependientes calificados.
Para el año fiscal 2017, la exención personal fue de $ 4, 050 por persona. A diferencia de las deducciones, la exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes, independientemente de sus gastos.
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos aprobada en 2017 eliminó la exención personal. Entre 2018 y 2025, no hay exención personal debido a la nueva legislación fiscal. Sin embargo, la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se ha duplicado para ese período. La deducción estándar más alta elimina la necesidad de que muchos contribuyentes detallen las deducciones. Aún así, varía según el estado civil del contribuyente y no permite exenciones adicionales para los dependientes.
Para llevar clave
- Una exención personal estuvo disponible hasta 2017, pero se eliminó de 2018 a 2025. Los contribuyentes, sus cónyuges y los dependientes calificados pudieron reclamar una exención personal. La exención personal se eliminó en 2017 como resultado de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos.
Cómo funciona una exención personal
La exención personal se calculó contando a todos los miembros de la familia elegibles y multiplicándola por un monto en dólares por exención según lo reclamado por el estado civil. Un único declarante podría reclamar una exención personal para sí mismo. Los jefes de familia se declararon y pudieron reclamar a cada dependiente. Aquellos que presentaron una declaración conjunta recibieron crédito para ellos, su cónyuge y cada dependiente calificado.
Finalmente, los casados que presentan una declaración por separado, los contribuyentes pueden reclamarse a sí mismos, a sus dependientes y a su cónyuge, siempre que el cónyuge tenga cero ingresos brutos y no sea reclamado como dependiente por ningún otro contribuyente. Para reclamar una exención para un dependiente, debe ser un hijo calificado o un pariente calificado.
Aplicando la exención personal
La exención personal estaba disponible para todos los contribuyentes que no podían ser reclamados como dependientes de los impuestos de otra persona. Por ejemplo, un estudiante universitario que recibió más de la mitad de su apoyo financiero de sus padres no pudo reclamar la exención para sí mismo porque sus padres podrían reclamarlo como dependiente. Si los padres realmente lo hicieron o no fue irrelevante; porque podrían, el estudiante no habría sido elegible para la exención personal.
La exención personal estaba sujeta a una eliminación gradual (PEP) que redujo gradualmente la exención personal de los contribuyentes de altos ingresos en un 2% por cada $ 2, 500 o fracción de ingreso bruto ajustado (AGI) superior a $ 261, 500 para contribuyentes individuales, $ 287, 650 para un jefe de contribuyentes y $ 313, 800 para contribuyentes conjuntos. Se eliminó por completo para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado superior a $ 436, 300.
La exención personal fue una deducción por debajo de la línea restada del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir el ingreso imponible y, en última instancia, los impuestos en proporción a su categoría impositiva. Esta reducción en el ingreso imponible significó que su valor varió con su tasa impositiva marginal. Si tuviera una exención personal de $ 4, 050, sus ahorros fiscales serían de $ 608 en un rango de 15% y $ 1, 418 en un rango de 35%. Esta disparidad de valor aumenta a medida que el impuesto sobre la renta se vuelve más progresivo.
