Una corporación de servicios personales es una corporación creada para proporcionar servicios personales a individuos o grupos. Dichos servicios abarcan una amplia variedad de esfuerzos comerciales profesionales según lo especificado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) (ver más abajo). Para que estas corporaciones C sean consideradas como corporaciones de servicios personales por el IRS, los propietarios-empleados deben realizar al menos el 20% de los servicios personales. Los empleados / propietarios también deben poseer al menos el 10% de las acciones en circulación de la corporación de servicios personales en el último día del período de prueba inicial de un año.
Desglosando la Corporación de Servicio Personal
Una corporación de servicios personales es una entidad tributaria establecida bajo las regulaciones del IRS. Los servicios prestados por una corporación de servicios personales pueden incluir cualquier actividad realizada en los siguientes campos: contabilidad, ingeniería, arquitectura, consultoría, ciencias actuariales, derecho, artes escénicas y salud, incluidos los servicios veterinarios. Las actividades de servicios financieros no se consideran servicios calificados (razón por la cual muchos asesores financieros eligen organizarse como Corporaciones S). Una prueba de ingresos requiere que los empleados de las corporaciones de servicios personales deben gastar al menos el 95% de su tiempo de trabajo en servicios calificados.
Corporación de servicios personales e impuestos
Las corporaciones de servicios personales no tienen derecho a ninguna tasa impositiva graduada sobre sus ingresos imponibles. Como tal, todos los ingresos generados por una corporación de servicios personales se gravan con la tasa impositiva corporativa máxima del 35%. Aún así, existen beneficios impositivos que vienen con la organización como una Corporación C, razón por la cual muchos profesionales de altos ingresos usan la estructura. Por ejemplo, una Corporación C permite a los empleados / propietarios dejar algunas de sus ganancias en la corporación, lo que significa que se gravará a una tasa corporativa más baja que las tasas impositivas marginales. Los profesionales también pueden aprovechar algunos beneficios adicionales libres de impuestos, responsabilidad limitada y pueden recibir un tratamiento favorable de las deducciones comerciales.
Dichas corporaciones tienen que cumplir con ciertas regulaciones fiscales, como el empleo del año fiscal que se basa en el año calendario y el cumplimiento de las regulaciones específicas de actividad pasiva. Para más información, vea la Publicación 542 del IRS, Corporaciones.
Las corporaciones de servicios personales no deben confundirse con las corporaciones profesionales, que son entidades comerciales formadas por ciertos tipos de profesionales según la ley estatal.
Prueba de Corporación de Servicio Personal
Según el IRS, una persona puede considerarse un empleado propietario de una corporación de cuidado personal si se cumplen las siguientes condiciones:
- Son empleados de la corporación o realizan servicios personales para, o en nombre de la corporación (incluso si son un contratista independiente para otros fines) en cualquier día del período de prueba. Poseen cualquier acción de la corporación en cualquier momento durante el período de prueba.
Si el individuo funciona como propietario / empleado de una corporación de servicios personales y su negocio principal está relacionado con las artes creativas / bellas o la fotografía, cualquier gasto actual en el que incurra en virtud del trabajo creativo es deducible para la corporación. Sin embargo, el propietario / empleado o los miembros de su familia deben tener todas o casi todas las acciones en circulación de la corporación. Esta regla no se aplica a otros tipos de corporaciones de servicios personales.
