¿Qué es la distribución prematura?
Una distribución prematura (también conocida como retiro anticipado) es cualquier distribución tomada de una cuenta de jubilación individual (IRA), cuenta de inversión 401 (k), anualidad con impuestos diferidos u otro plan calificado de ahorro para la jubilación que se paga a un beneficiario que es menor de 59.5 años. Las distribuciones prematuras están sujetas a una multa del 10% por retiro anticipado por parte del IRS como un medio para disuadir a los ahorradores de gastar sus activos de jubilación prematuramente.
Para llevar clave
- Las distribuciones prematuras son retiros anticipados de cuentas de jubilación calificadas, como IRA o planes 401 (k). Las normas de IRS estipulan que los retiros realizados desde estas cuentas antes de los 59 años y medio de edad están sujetos a una multa del 10% además de cualquier impuesto diferido adeudado. El IRS permite ciertas excepciones por dificultades o usos calificados, como comprar una primera casa para retirar dinero de jubilación anticipadamente sin penalización.
Comprender la distribución prematura
Hay varios casos en los que se renuncian a las reglas de penalización por distribución prematura, como para los compradores de vivienda por primera vez, los gastos de educación, los gastos médicos y la Regla 72 (t), que establece que un contribuyente puede tomar retiros de IRA antes de que sean 59.5, como siempre que reciban al menos cinco pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP).
El retiro anticipado se aplica a las cuentas de inversión con impuestos diferidos. Dos ejemplos importantes de esto son el IRA tradicional y el 401 (k). En una cuenta de retiro individual tradicional (IRA), los individuos dirigen los ingresos antes de impuestos hacia inversiones que pueden crecer con impuestos diferidos; no se gravan las ganancias de capital ni los ingresos por dividendos hasta que se retire. Si bien los empleadores pueden patrocinar IRA, las personas también pueden configurarlos individualmente.
En un plan 401 (k) patrocinado por el empleador, los empleados elegibles pueden hacer contribuciones de aplazamiento salarial después de impuestos y / o antes de impuestos. Los empleadores tienen la oportunidad de hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles y también pueden agregar una función de participación en las ganancias. Al igual que con una IRA, las ganancias en un 401 (k) acumulan impuestos diferidos.
Exenciones de sanciones por distribución prematura
En 1997, el Congreso aprobó la Ley de Ayuda al Contribuyente, que entre otras cosas, permitió a los contribuyentes retirar hasta $ 10, 000 de las cuentas de jubilación protegidas de impuestos si ese dinero se usa para comprar una casa por primera vez.
Los formuladores de políticas estadounidenses estaban ansiosos en la década de 1990 de promulgar políticas que promovieran la propiedad de la vivienda, ya que veían la propiedad de la vivienda como el mejor medio para promover la acumulación de riqueza. El estallido de la burbuja inmobiliaria, y los billones de dólares en ahorros perdidos como resultado, ha puesto en duda la sabiduría de estas políticas, pero muchos de estos incentivos fiscales para la propiedad de viviendas permanecen en el código tributario.
Los estudiantes también pueden retirar fondos anticipadamente de sus cuentas de jubilación calificadas si usan los ingresos para gastos calificados de educación superior. Los gastos calificados incluyen matrícula, suministros o libros necesarios para asistir a una institución acreditada de educación superior. Los contribuyentes no pueden usar los fondos retirados anticipadamente para gastos de subsistencia. Los contribuyentes también pueden usar los fondos que retiraron antes para gastos médicos. Puede ver una lista de gastos médicos aprobados por el IRS en la publicación 502.
La Regla 72 (t) es otra estrategia popular para evitar los cargos por retiro anticipado impuestos por el IRS. La Regla 72 (t) se refiere a la sección del código tributario que exime a los contribuyentes de dichos aranceles si reciben esos pagos en Pago Periódico Sustancialmente Igual. Esto significa que debe retirar sus fondos en al menos cinco cuotas durante cinco años, lo que hace que esta estrategia sea menos que ideal para aquellos que necesitan todos sus ahorros de inmediato.
El Congreso ha escrito estas excepciones en el código tributario para apoyar el comportamiento de los contribuyentes que considera de interés público. Si bien los encargados de la formulación de políticas en los Estados Unidos consideran que la promoción de los ahorros para la jubilación es una de sus principales prioridades, han hecho excepciones en los casos de nuevos propietarios o aquellos sobrecargados con gastos relacionados con la educación y la atención médica.
En resumen, si el retiro cumple con una de las siguientes estipulaciones, podría estar exento de la multa:
- Los fondos son para la compra o reconstrucción de una primera vivienda para el titular de la cuenta o un miembro de la familia calificado (limitado a $ 10, 000 por vida). El titular de la cuenta se desactiva antes de que ocurra la distribución. Un beneficiario recibe los activos después de la muerte del titular de la cuenta. se utilizan para gastos médicos que no se reembolsaron o seguro médico si el titular de la cuenta pierde el seguro de su empleador. La distribución es parte de un programa SEPP (pago sustancial igual periódico). Se utiliza para gastos de educación superior. distribuido como resultado de un gravamen del IRS. Es un retorno de contribuciones no deducibles.
Retiro anticipado y distribuciones mínimas requeridas
En contraste, con las multas por retiro anticipado de distribuciones prematuras, un ahorrador de jubilación también puede ser penalizado más adelante si él o ella no comienza a retirar fondos en un cierto punto. Por ejemplo, en un plan calificado tradicional, SEP o SIMPLE IRA, los participantes deben comenzar a retirarse antes del 1 de abril siguiente al año en que cumplen 70 años y medio. Cada año, el jubilado debe retirar un monto específico, basado en el cálculo actual de distribución mínima requerida (RMD). Esto generalmente se determina dividiendo el valor justo de mercado de la cuenta de jubilación de fin de año anterior por la esperanza de vida.
