Cada vez que venda o intercambie activos de capital, como acciones, terrenos y obras de arte, debe informar la transacción en su declaración de impuestos federales. Puede tener ganancias o pérdidas, las transacciones pueden ser a corto o largo plazo, y esta información debe desglosarse para aplicar el tratamiento fiscal correcto para los resultados netos.
El Anexo D del Formulario 1040 se usa para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Sin embargo, antes de poder ingresar su ganancia o pérdida neta en el Anexo D, debe completar el Formulario 8949: Ventas y otras disposiciones de activos de capital.
Para llevar clave
- Cualquier persona que venda o intercambie un activo de capital como acciones, terrenos o obras de arte debe completar el Formulario 8949: Ventas y otras disposiciones de activos de capital. Ambas transacciones a corto y largo plazo deben documentarse en el formulario. Los detalles sobre la transacción deben documentarse, incluida la fecha de adquisición y disposición, el producto de la venta y el ajuste a la ganancia o pérdida. El formulario debe ir acompañado de un Anexo D completo.
Resumen del formulario
El formulario de dos páginas consta de dos partes: Parte I para transacciones a corto plazo y Parte II para transacciones a largo plazo. Una venta o intercambio gravable que ocurre más de 12 meses a partir de la fecha en que se adquirió el activo es a largo plazo, mientras que una venta dentro de los 12 meses o menos es a corto plazo.
El período de tenencia para los activos de capital comienza el día posterior a la recepción de la propiedad y finaliza el día de su disposición.
El formulario refleja la información sobre las transacciones que recibe en el Formulario 1099-B: Ingresos de transacciones de corredores y trueques , así como de sus propios registros.
Informar transacciones a corto plazo
Hay tres cuadros utilizados para indicar si la transacción se informó al IRS y cómo obtuvo la base impositiva de su activo. Por lo general, la base impositiva es su costo, pero puede ser algo diferente si recibió bienes por donación, herencia o de alguna otra manera. Las tres cajas son:
- Las transacciones y su base informaron al IRS (Cuadro A). Usted sabe esto porque el Formulario 1099-B que recibió indica esta información. Las transacciones (pero no las bases) se informan al IRS (Cuadro B). Por ejemplo, si vende bienes inmuebles, puede informarse al IRS en el Formulario 1099-B (pero sin fundamento) o en el Formulario 1099-S: Ingresos de transacciones inmobiliarias . Debe calcular su base en función de sus propios registros (por ejemplo, recibos de ventas, declaraciones de confirmación). Transacciones que no se informan al IRS (casilla C). Por ejemplo, si vendió una pintura a un coleccionista privado por dinero en efectivo, la transacción no se informa al IRS.
Debe usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla que marque. Por lo tanto, si marca las tres casillas, informará las transacciones a corto plazo en tres formularios separados. Cada formulario tiene espacio para 14 transacciones, por lo que si tiene más de 14, necesita formularios adicionales.
Una vez que se han rellenado los formularios, se suman las cantidades en cada columna. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:
- Si la casilla A está marcada: la línea 1b del Anexo DIf La casilla B está marcada: la línea 2 del Anexo DIf La casilla C está marcada: la línea 3 del Anexo D
Informar transacciones a largo plazo
La Parte II para transacciones a largo plazo es una imagen especular de la Parte I para transacciones a corto plazo.
Nuevamente, debe usar un Formulario 8949 por separado para cada casilla marcada con respecto a las transacciones y la base informada al IRS.
- Las transacciones y su base informaron al IRS (recuadro D). Usted sabe esto porque el Formulario 1099-B que recibió indica esta información. Las transacciones (pero no la base) se informan al IRS (Cuadro E). Debe calcular su base en función de sus propios registros (p. Ej., Recibos de ventas, declaraciones de confirmación). Transacciones que no se informan al IRS (casilla F). Por ejemplo, si vendió un lote vacante por efectivo, la transacción no se informa al IRS.
Una vez que se han rellenado los formularios, se suman las cantidades en cada columna. El resultado neto se ingresa en el Anexo D de la siguiente manera:
- Si la casilla D está marcada: la línea 8b del Anexo DIf La casilla E está marcada: la línea 9 del Anexo DIf La casilla F está marcada: la línea 10 del Anexo D
Las transacciones se pueden combinar o enumerar en formularios separados para los cónyuges que presenten una declaración conjunta.
Información para cada transacción
Para cada transacción, independientemente de si se trata de una transacción a corto o largo plazo, debe proporcionar siete datos:
- Una descripción de la propiedad (Columna A). Por ejemplo, si vendió acciones, ingrese 100 sh. X Corp. La fecha en que lo adquirió: mes, día, año (Columna B) . Por ejemplo, si compró acciones el 12 de agosto de 2015, ingrese el 12-12-15. La fecha en que la propiedad fue vendida o enajenada (Columna C). Ingrese la fecha de la misma manera que arriba. Las ganancias recibidas de la venta (Columna D). Por lo general, este es el precio de venta. Costo u otra base (Columna E). Como se describió anteriormente, la base generalmente es lo que pagó por el activo. Sin embargo, puede ser otra cosa. La base se explica en detalle en la Publicación 551 del IRS: Base de los activos. Ajuste a la ganancia o pérdida (Columnas F y G). Puede que no haya ninguno, pero si hay un ajuste, ingrese el código de las instrucciones del Formulario 8949 y el monto del ajuste. Por ejemplo, si marcó la casilla A pero el IRS informó su base de manera incorrecta, puede ingresar la base informada del IRS en la columna e, el Código B en la columna f, e informar la base correcta en la columna g; la base correcta se usa para calcular la ganancia o pérdida (abajo). Ganancia o pérdida (Columna H) . Esta es la diferencia entre los ingresos y la base. Si los ingresos son mayores que su base impositiva, tiene una ganancia. Si los ingresos son inferiores a su base impositiva, tiene una pérdida.
Completando el formulario electrónico
La línea de fondo
Informar las ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949 no es necesariamente sencillo. Encuentre más información sobre ganancias y pérdidas de capital en la Publicación 544 del IRS: Ventas y otras disposiciones de activos. En caso de duda, consulte con un asesor fiscal.
