¿Qué es una anualidad calificada?
Una anualidad calificada es similar a cualquier otra anualidad, excepto que ha sido aprobada por el IRS para su uso dentro de un plan de jubilación calificado o IRA. Estas anualidades pueden ser fijas, indexadas o variables dependiendo de los objetivos de inversión del patrocinador del plan. Las contribuciones hechas en una anualidad calificada son deducibles de impuestos de acuerdo con las pautas de ERISA a menos que el plan o la anualidad tengan una función Roth.
Cómo funciona una anualidad calificada
Las anualidades elegibles no son planes deducibles de impuestos en sí mismos; deben residir dentro de un Plan calificado o IRA para poder disfrutar de este estado. Las anualidades que califican pueden ser el único vehículo dentro del plan o la cuenta o pueden ser una de varias otras opciones que también se ofrecen. En muchos casos, la anualidad calificada es un contrato variable y es el único vehículo ofrecido dentro del plan, con las subcuentas variables que constituyen las opciones disponibles para los participantes del plan.
Tipos de anualidades
Los productos que entran en anualidades calificadas y no calificadas son los mismos. Sin embargo, las reglas para las anualidades no calificadas son diferentes, lo cual está cubierto en la publicación 575 del IRS. Un giro es que cuando una anualidad no calificada se entrega parcial o totalmente, los primeros dólares se consideran ganancias para fines fiscales y, por lo tanto, están sujetos a impuestos a tasas de ingreso ordinarias. Una vez que se hayan retirado todas las ganancias, el dinero restante, la inversión original, se puede sacar libre de impuestos.
Si los pagos de un plan no calificado se toman en forma de pagos periódicos, parte de cada pago se trata como un retorno de la inversión original por la cual no se adeudan impuestos. Parte del pago se considera ganancias y se grava a las tasas de ingresos ordinarios. Los porcentajes exactos de ganancias versus capital se basan en el tipo de pago y la edad del beneficiario.
Las anualidades pueden estructurarse generalmente como fijas o variables. Las anualidades fijas proporcionan pagos periódicos regulares al beneficiario. Las anualidades variables le permiten al propietario recibir mayores flujos de efectivo futuros si las inversiones dentro del fondo de anualidades funcionan bien y pagos más pequeños si sus inversiones tienen un rendimiento deficiente. Esto proporciona un flujo de caja menos estable que una anualidad fija, pero le permite al beneficiario cosechar los beneficios de los fuertes retornos de las inversiones de su fondo.
Hay muchas otras consideraciones, incluidas las tarifas de venta, las comisiones y la duración de la anualidad. Ya sea que una anualidad sea calificada o no, los retiros antes de los 59 años y medio están sujetos a una multa del 10%. Dado que la anualidad no calificada se compra con dólares después de impuestos, solo las ganancias estarán sujetas a la multa.
