¿Qué es un informe trimestral?
Un informe trimestral es un resumen o recopilación de estados financieros no auditados, como balances, estados de resultados y estados de flujos de efectivo, emitidos por las empresas cada trimestre (tres meses). Además de informar las cifras trimestrales, estas declaraciones también pueden proporcionar resultados comparativos del año hasta la fecha (por ejemplo, del trimestre del año pasado al trimestre de este año). Las empresas que cotizan en bolsa deben presentar sus informes ante el Comité de Intercambio de Valores (SEC).
La mayoría de las empresas tienen un período contable que finaliza con el año calendario: el 31 de diciembre y los trimestres que finalizan el 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. Los informes trimestrales generalmente se presentan dentro de unas pocas semanas después del final del trimestre.
Sin embargo, algunas compañías siguen un calendario financiero diferente e informan las cifras de fin de año en diferentes momentos. Por ejemplo, el año financiero o fiscal de Apple Inc. (AAPL) se extiende desde octubre hasta septiembre del año siguiente. Vea a continuación cómo difiere el ciclo de informes trimestrales.
| Empresas con ejercicio enero-diciembre | Apple Inc. con el año financiero de octubre a septiembre | |
| Fin de Q1 | 31 de marzo | 31 de diciembre |
| Fin de Q2 | 30 de Junio | 31 de marzo |
| Fin de Q3 | 30 de septiembre | 30 de Junio |
| Fin del cuarto trimestre / Fin del ejercicio financiero | 31 de diciembre | 30 de septiembre |
Comprender los informes trimestrales
Los informes trimestrales incluyen datos contables y financieros clave para una empresa, incluidos ingresos brutos, ganancias netas, gastos operativos y flujo de caja. La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) requiere que los emisores de acciones que cotizan en bolsa presenten informes anuales en el Formulario 10-K e informes trimestrales en el Formulario 10-Q dentro de los 60 días posteriores al final del período aplicable. Estos formularios pueden incluir más detalles que los informes trimestrales y anuales.
Los informes trimestrales suelen ir acompañados de presentaciones de la dirección de una empresa en los que se presentan datos de indicadores clave de rendimiento a inversores y analistas. La gestión de las empresas a menudo también proporciona orientación para futuros resultados financieros. Estas presentaciones son seguidas habitualmente por períodos de preguntas y respuestas.
Los analistas que siguen a las empresas a menudo publican estimaciones de métricas clave para futuros períodos de informes. Las publicaciones financieras promedian estas estimaciones para llegar a estimaciones de consenso de la calle. Se dice que las empresas que superan estas estimaciones han superado las expectativas. Se dice que las empresas cuyo desempeño está en línea con las estimaciones han cumplido con las expectativas. Se dice que las empresas cuyos resultados están por debajo de las estimaciones han perdido las expectativas.
Para llevar clave
- Un informe trimestral es un resumen o una recopilación de los estados financieros de una empresa, como los balances y los estados de resultados, emitidos cada tres meses. Las empresas que cotizan en bolsa deben presentar sus informes trimestrales en el Formulario 10-Q ante la Securities Exchange Commission (SEC) En general, se incluyen en los informes trimestrales el resumen ejecutivo, los aspectos más destacados y las metas y objetivos futuros.
Requisitos para informes trimestrales
Aunque lo que se incluye en un informe trimestral varía entre las compañías, hay características comunes a la mayoría. Un informe trimestral generalmente incluye un resumen ejecutivo, metas y objetivos, aspectos destacados y desafíos nuevos y actuales. En términos de desafíos, el informe trimestral puede incluir estrategias planificadas o empleadas para superarlos. Si es relevante, el informe trimestral puede analizar los datos de los informes trimestrales anteriores y proporcionar una comparación entre ellos y el informe actual.
La preparación de un informe trimestral lleva tiempo y puede requerir una investigación más extensa. Recopilar datos financieros y de rendimiento de varias fuentes generalmente garantizará que el informe trimestral sea lo más completo posible. Los gráficos y las hojas de cálculo proporcionan una representación visual de los datos proporcionados; ayudan a agregar contexto. Los informes trimestrales ayudan a los inversores y analistas a evaluar la salud de una empresa al proporcionar información sobre el desempeño de una empresa.
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