¿Qué es la reconciliación?
La reconciliación es un proceso contable que compara dos conjuntos de registros para verificar que las cifras sean correctas y estén de acuerdo. La conciliación de cuentas también confirma que las cuentas en el libro mayor son consistentes, precisas y completas.
La conciliación de cuentas es particularmente útil para explicar la diferencia entre dos registros financieros o saldos de cuentas. Algunas diferencias pueden ser aceptables debido al momento de los pagos y depósitos. Sin embargo, discrepancias inexplicables o misteriosas pueden advertir sobre fraude o cocinar los libros. Las empresas y las personas pueden conciliar sus registros diariamente, mensualmente o anualmente.
Reconciliación
Comprensión de la reconciliación de cuentas
Una herramienta de reconciliación importante es la contabilidad de doble entrada
No hay una forma estándar de realizar una conciliación de cuenta. Sin embargo, los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) requieren una contabilidad de doble entrada, donde una transacción se ingresa en el libro mayor en dos lugares, y es la herramienta más frecuente para la reconciliación. La contabilidad de doble entrada es una forma útil de conciliar cuentas que ayuda a detectar errores a ambos lados de la entrada. Otra forma de realizar una reconciliación es a través del método de conversión de cuenta. Aquí, los registros como recibos o cheques cancelados simplemente se comparan con las entradas en el libro mayor, de manera similar a las conciliaciones de contabilidad personal.
En la contabilidad de doble entrada, que es comúnmente utilizada por las compañías, cada transacción financiera se registra en dos cuentas, el estado de resultados y el balance general. Una cuenta recibirá un débito y la otra cuenta recibirá un crédito. Por ejemplo, cuando una empresa realiza una venta, carga en efectivo o cuentas por cobrar (en el balance general) y acredita los ingresos por ventas (en el estado de resultados).
Una entrada doble también puede afectar solo el balance general
También es posible hacer una entrada de diario de doble entrada que afecta solo al balance general. Por ejemplo, si una empresa obtiene un préstamo a largo plazo por $ 10, 000, el contador debitaría la cuenta de efectivo (un activo en el balance general) y acreditaría la cuenta de deuda a largo plazo (un pasivo en el balance general).
En la conciliación de cuentas, los débitos y créditos deben equilibrarse a cero.
Cuando una empresa recibe una factura, acredita el monto de la factura a las cuentas por pagar (en el balance general) y carga un gasto (en el estado de resultados) por el mismo monto. Cuando la compañía paga la factura, carga las cuentas por pagar y acredita la cuenta de efectivo. Con cada transacción en el libro mayor, el lado izquierdo (débito) y el derecho (crédito) de la entrada del diario deben estar de acuerdo, conciliando a cero.
Para llevar clave
- Las empresas deben conciliar sus cuentas para evitar errores en el balance general, verificar si hay fraude y conciliar el libro mayor. En la contabilidad de doble entrada, cada transacción se contabiliza como débito y como crédito. Los individuos también pueden usar la conciliación de cuentas para verificar la precisión de sus cuentas corrientes y de tarjeta de crédito.
Conciliación en Contabilidad Personal
Periódicamente, muchas personas concilian sus chequeras y cuentas de tarjetas de crédito comparando sus cheques escritos, recibos de tarjetas de débito y recibos de tarjetas de crédito con sus extractos bancarios y de tarjetas de crédito. Este tipo de conciliación de cuentas permite determinar si el dinero se retira de manera fraudulenta.
Al conciliar sus cuentas, las personas también pueden asegurarse de que las instituciones financieras (FI) no hayan cometido ningún error en sus cuentas, y les da a los consumidores una imagen general de sus gastos. Cuando se reconcilia una cuenta, las transacciones del estado de cuenta deben coincidir con los registros del titular de la cuenta. Para una cuenta corriente, es importante tener en cuenta los depósitos pendientes o los cheques pendientes.
Conciliación en contabilidad empresarial
Las empresas deben conciliar sus cuentas para evitar errores en el balance general, verificar el fraude y evitar las opiniones negativas de los auditores. Las compañías generalmente realizan conciliaciones de balance cada mes, después de que los libros están cerrados para el mes anterior. Este tipo de conciliación de cuentas implica revisar todas las cuentas del balance general para asegurarse de que las transacciones se registraron adecuadamente en la cuenta correcta del libro mayor. Puede ser necesario ajustar las entradas del diario si se reservaron incorrectamente.
Algunas conciliaciones son necesarias para garantizar que las entradas y salidas de efectivo coincidan entre el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo. Los PCGA requieren que, si se utiliza el método directo de presentación del estado de flujo de efectivo, la empresa aún debe conciliar los flujos de efectivo con el estado de resultados y el balance general. Si se utiliza el método indirecto, la sección de flujo de efectivo de las operaciones ya se presenta como una conciliación de los tres estados financieros. Otras conciliaciones convierten las medidas no GAAP, como las ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA), en sus contrapartes aprobadas por GAAP.
