Impuestos regresivos versus proporcionales versus progresivos: una visión general
Los sistemas tributarios se dividen en tres categorías principales: regresiva, proporcional y progresiva. Los impuestos regresivos tienen un mayor impacto en las personas de bajos ingresos que en las personas de altos ingresos.
Un impuesto proporcional, también conocido como impuesto fijo, afecta a las personas de bajos, medianos y altos ingresos de manera relativamente equitativa. Todos pagan la misma tasa de impuestos, independientemente de los ingresos.
Un impuesto progresivo tiene más impacto financiero en las personas y empresas de mayores ingresos que en las personas de bajos ingresos.
Para llevar clave
- Se cree que un impuesto regresivo es desproporcionadamente difícil para las personas de bajos ingresos porque es el mismo porcentaje de productos o bienes comprados independientemente de los ingresos del comprador. Un impuesto proporcional aplica la misma tasa impositiva a todas las personas independientemente de los ingresos. Un impuesto progresivo impone un mayor porcentaje de impuestos sobre los niveles de ingresos más altos, operando según la teoría de que los trabajadores de altos ingresos pueden pagar más.
Impuestos regresivos
Las personas de bajos ingresos pagan una mayor cantidad de sus ingresos en impuestos en comparación con las personas de altos ingresos bajo un sistema tributario regresivo porque el gobierno evalúa los impuestos como un porcentaje del valor del activo que un contribuyente compra o posee. Este tipo de impuesto no tiene correlación con las ganancias o el nivel de ingresos de un individuo.
Comparación de impuestos regresivos, proporcionales y progresivos
Los impuestos regresivos incluyen los impuestos a la propiedad de bienes inmuebles y los impuestos especiales sobre consumibles, como gasolina o pasajes aéreos. Los impuestos especiales son fijos y están incluidos en el precio del producto o servicio.
Los "impuestos al pecado", un subconjunto de los impuestos especiales, se imponen a ciertos productos o actividades que se consideran no saludables o que tienen un efecto negativo en la sociedad, como los cigarrillos, los juegos de azar y el alcohol. Se imponen en un esfuerzo por disuadir a las personas de comprar estos productos. Los críticos impositivos del pecado argumentan que estos afectan desproporcionadamente a los que están menos acomodados.
Muchos también consideran que la Seguridad Social es un impuesto regresivo. Las obligaciones tributarias del Seguro Social están limitadas a un cierto nivel de ingresos llamado base salarial: $ 137, 700 en 2020. Las ganancias de un individuo por encima de esta base no están sujetas al impuesto del 6.2% del Seguro Social. Por lo tanto, el máximo anual que una persona paga en impuestos del Seguro Social tiene un tope de $ 8, 537.40 en 2020, ya sea que gane $ 137, 701 o $ 1 millón. Los empleadores pagan un 6.2% adicional en nombre de sus trabajadores, y los trabajadores independientes deben pagar las dos mitades de las ganancias hasta la base salarial.
Los empleados de mayores ingresos efectivamente pagan una proporción menor de sus ingresos generales al sistema de Seguridad Social que los empleados de menores ingresos porque es una tarifa plana para todos y debido a este límite.
Impuestos proporcionales
Un sistema impositivo proporcional, también conocido como un sistema impositivo fijo, evalúa la misma tasa impositiva para todos, independientemente de los ingresos o la riqueza. Su objetivo es crear igualdad entre las tasas impositivas marginales y las tasas impositivas promedio pagadas. Nueve estados utilizan este sistema de impuesto sobre la renta a partir de 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah.
Algunos otros ejemplos de impuestos proporcionales incluyen los impuestos per cápita, los impuestos sobre los ingresos brutos y los impuestos laborales.
Los defensores de los impuestos proporcionales creen que estimulan la economía al alentar a las personas a trabajar más porque no hay penalidad fiscal por ganar más. También creen que es probable que las empresas gasten e inviertan más bajo un sistema de impuestos fijos, lo que genera más dólares en la economía.
Así como el Seguro Social puede considerarse un impuesto regresivo, también es un impuesto proporcional porque todos pagan la misma tasa, al menos hasta la base salarial.
Impuestos progresivos
Los impuestos evaluados bajo un sistema progresivo se basan en el monto imponible de los ingresos de un individuo. Siguen un cronograma acelerado, por lo que las personas con ingresos altos pagan más que las personas con ingresos bajos. La tasa impositiva, junto con la obligación tributaria, aumenta a medida que aumenta la riqueza de un individuo. El resultado general es que las personas con mayores ingresos pagan un mayor porcentaje de impuestos y más dinero en impuestos que las personas con menores ingresos.
Este tipo de sistema está destinado a afectar a las personas de clase alta más a las personas de clase baja o media para reflejar la presunción de que pueden pagar más.
El actual impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos es un sistema fiscal progresivo. Su programa de tasas impositivas marginales impone una tasa impositiva sobre la renta más alta a las personas con ingresos más altos, y una tasa impositiva sobre la renta más baja para las personas con ingresos más bajos. La tasa porcentual aumenta a intervalos a medida que aumenta la renta imponible. Cada dólar que gana el individuo lo ubica en un grupo o categoría, lo que resulta en una tasa impositiva más alta una vez que el monto en dólares alcanza un nuevo umbral.
Parte de lo que hace que el impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos sea progresivo es la deducción estándar que permite a las personas evitar pagar impuestos sobre la primera parte de los ingresos que obtienen cada año. El monto de la deducción estándar cambia de año en año para mantener el ritmo de la inflación. Los contribuyentes pueden optar por detallar las deducciones si esta opción resulta en una mayor deducción general.
Muchos estadounidenses de bajos ingresos no pagan ningún impuesto federal sobre la renta debido a estas deducciones. Hasta el 44% de los ciudadanos estadounidenses no pagaron impuestos sobre la renta en 2018 porque sus ganancias no fueron suficientes para alcanzar la tasa impositiva más baja.
Los impuestos a la herencia son otro ejemplo de impuestos progresivos, ya que afectan principalmente a individuos de alto patrimonio y aumentan con el tamaño de la herencia. Solo las propiedades valoradas en $ 11.4 millones o más son responsables de los impuestos federales a la propiedad a partir de 2019, aunque muchos estados tienen umbrales más bajos.
Como con cualquier política gubernamental, las tasas impositivas progresivas tienen críticas. Algunos dicen que los impuestos progresivos son una forma de desigualdad y equivalen a una redistribución de la riqueza a medida que los que ganan más pagan más a una nación que apoya a más personas de bajos ingresos. Quienes se oponen a los impuestos progresivos a menudo señalan una tasa impositiva plana como la alternativa más apropiada.
Ejemplos de impuestos regresivos versus proporcionales versus progresivos
Los compradores pagan un impuesto de ventas del 6% sobre sus compras, ya sea que ganen $ 30, 000 o $ 130, 000 anualmente, por lo que aquellos con menores ingresos terminan pagando una mayor porción del ingreso total que aquellos que ganan más. Si alguien gana $ 20, 000 al año y paga $ 1, 000 en impuestos sobre las ventas de bienes de consumo, el 5% de sus ingresos anuales se destina al impuesto sobre las ventas. Pero si ganan $ 100, 000 al año y pagan los mismos $ 1, 000 en impuestos a las ventas, esto representa solo el 1% de sus ingresos.
Bajo un sistema de impuesto sobre la renta proporcional, los contribuyentes individuales pagan un porcentaje fijo de ingresos anuales, independientemente de la cantidad de esos ingresos. La tasa fija no aumenta ni disminuye a medida que el ingreso aumenta o disminuye. Una persona que gana $ 25, 000 anualmente pagaría $ 1, 250 a una tasa del 5%, mientras que alguien que gana $ 250, 000 cada año pagaría $ 12, 500 a la misma tasa.
Las tasas impositivas federales progresivas son del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37% a partir de 2019. La primera tasa impositiva del 10% se aplica a ingresos de menos de $ 9, 700 para individuos solteros y $ 19, 400 para parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos conjuntas. La tasa impositiva más alta del 37% se aplica a ingresos superiores a $ 510, 300 para contribuyentes solteros, $ 612, 350 para contribuyentes casados conjuntos.
Un contribuyente soltero que tenga un ingreso imponible de $ 50, 000 no pagaría la tercera tasa del 22% sobre su ingreso total. En cambio, ella debería 10% sobre los primeros $ 9, 700 de ingresos, 12% sobre sus ingresos de $ 9, 701 a $ 39, 475, y 22% por el saldo que cae en el tercer tramo impositivo. El contribuyente en este ejemplo debe un total de $ 6, 858.50: la tasa del 10% sobre los primeros $ 9, 700 es $ 970, la tasa del 12% sobre los próximos $ 29, 775 es $ 3, 573, y la tasa del 22% sobre los $ 10, 525 restantes es $ 2, 315.50.
Un contribuyente individual con un ingreso imponible de $ 25, 000 debería $ 970 por los primeros $ 9, 700 y el 12% o $ 1, 836 en el saldo, para un total de $ 2, 806.
