¿Qué es el retorno del capital (ROC)?
El retorno del capital ocurre cuando un inversionista recibe una porción de su inversión original que no se considera ingreso o ganancias de capital de la inversión.
Tenga en cuenta que un retorno de capital reduce la base de costos ajustados de un inversionista. Una vez que la base de costos ajustados de la acción se ha reducido a cero, cualquier rendimiento posterior será imponible como ganancia de capital.
El rendimiento del capital no debe confundirse con el rendimiento del capital, donde este último es el rendimiento obtenido del capital invertido (y es imponible).
Devolución de capital
Cómo funciona el retorno del capital
Cuando realiza una inversión, pone el principal a trabajar con la esperanza de generar un retorno, una cantidad conocida como la base de costos. Cuando el capital se devuelve a un inversor, ese es el rendimiento del capital. Como no incluye ganancias (o pérdidas), no se considera imponible, es como recuperar su dinero original.
Algunos tipos de inversiones permiten a los inversores recibir primero su capital antes de recibir ganancias (o pérdidas) a efectos fiscales. Los ejemplos incluyen cuentas de jubilación calificadas como planes 401 (k) o IRA, así como efectivo acumulado dentro de pólizas de seguro de vida permanente. Estos productos son ejemplos de primero en entrar, primero en salir (FIFO) en el que recupera su primer dólar antes de tocar ganancias.
La base de costo se define como el costo total de un inversionista pagado por una inversión, y la base de costo de una acción se ajusta por los dividendos y las divisiones de acciones, así como por el costo de las comisiones para comprar la acción. Es importante que los inversores y los asesores financieros realicen un seguimiento de la base de costos de cada inversión para poder identificar cualquier retorno de los pagos de capital.
Cuando un inversor compra una inversión y la vende para obtener una ganancia, el contribuyente debe informar la ganancia de capital en una declaración de impuestos personal, y el precio de venta menos el costo de la inversión es la ganancia de capital en la venta. Si un inversor recibe una cantidad menor o igual que la base del costo, el pago es un retorno de capital y no una ganancia de capital.
Para llevar clave
- El retorno del capital (ROC) es un pago o retorno recibido de una inversión que no se considera un hecho imponible y no se grava como ingreso. El retorno del capital se produce cuando un inversor recibe una parte de su inversión original, y estos pagos no se consideran ingresos o ganancias de capital de la inversión. El capital se devuelve primero en algunos tipos de inversiones, como cuentas de jubilación y pólizas de seguro de vida permanentes; Las cuentas de inversión regulares devuelven las ganancias primero.
Ejemplo de divisiones de acciones y retorno de capital
Supongamos, por ejemplo, que un inversor compra 100 acciones de XYZ a $ 20 por acción y la acción tiene una división de acciones 2 por 1, de modo que las tenencias ajustadas del inversor totalizan 200 acciones a $ 10 por acción. Si el inversor vende las acciones por $ 15, los primeros $ 10 se consideran un retorno de capital y no están sujetos a impuestos. Los $ 5 adicionales por acción son una ganancia de capital y se informan en la declaración de impuestos personal.
Factoring en el retorno de capital de la sociedad
Una sociedad se define como un negocio en el que dos o más personas contribuyen con activos y operan una entidad para compartir las ganancias. Las partes crean una sociedad usando un acuerdo de sociedad, aunque calcular el retorno del capital para una sociedad puede ser difícil.
El interés de un socio en una sociedad se rastrea en la cuenta de capital del socio, y la cuenta se incrementa por el efectivo o los activos aportados por el socio, junto con la participación del socio en las ganancias. El interés del socio se reduce por cualquier retiro o pago garantizado, y por la participación del socio en las pérdidas de la sociedad. El retiro del saldo de la cuenta de capital del socio se considera un retorno de capital y no es un hecho imponible.
Sin embargo, una vez que se paga el saldo completo de la cuenta de capital al socio, cualquier pago adicional se considera ingreso al socio y se grava en la declaración de impuestos personal del socio.
