Cuando los ricos hablan de planificación fiscal, lo hacen en voz baja, mirando por encima del hombro como si su deseo de ahorrar dinero estuviera engañando al gobierno. Sin embargo, la realidad es que el IRS no tiene prejuicios hacia ningún contribuyente, independientemente del nivel de ingresos, que aprovecha las ventajas de los métodos legales de minimización de impuestos.
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Desafortunadamente, los ricos tienen muchas de las exenciones de impuestos más comunes eliminadas debido a sus altos niveles de ingresos. Eso no significa que no existan oportunidades legales de planificación fiscal para los ricos. Con un poco de conocimiento, creatividad y previsión, las personas en una categoría impositiva más alta pueden ahorrar más en sus impuestos de lo que el estadounidense promedio gana cada año.
Estrategias legales para proteger el ingreso laboral
En su libro revelador, "The Millionaire Next Door" (1996), Thomas Stanley reveló que en ese momento, dos tercios de los millonarios en los EE. UU. Eran trabajadores independientes o propietarios de pequeñas empresas. Incluso más personas trabajan para empresas externas y dirigen pequeños negocios caseros. Para aquellos propietarios de pequeñas empresas, existen oportunidades masivas de planificación fiscal que no están sujetas a las limitaciones de ingresos estándar.
Quizás una de las mayores oportunidades de reducción de impuestos es el uso de planes de jubilación para pequeñas empresas. Según las leyes actuales, el IRS generalmente no incluye el dinero aportado a estos planes en las ganancias del propietario de un negocio o de un trabajador autónomo. Si un contribuyente rico puede retrasar el gasto excesivo hasta la jubilación, se pueden evitar los impuestos sobre esos fondos.
Proteger los ingresos maximizando el uso de los planes de beneficios de salud y empleados para pequeñas empresas es otra opción. Al establecer cuentas de ahorro de salud, arreglos de reembolso de salud y planes de la Sección 125, los gastos que hubieran estado por encima de los umbrales de deducción para contribuyentes individuales pueden pagarse antes de impuestos a través del negocio.
Otro truco legal para proteger los ingresos es colocar a la descendencia en la nómina de un negocio. Hacerlo proporciona dos beneficios principales: es posible que no sea necesario pagar los impuestos federales de desempleo y FICA si el niño es menor de edad, y el niño puede contribuir a una IRA con los ingresos obtenidos. Emplear a un cónyuge obtiene resultados similares. Debido a que hay un límite anual en la cantidad de FICA que un individuo debe pagar, un cónyuge puede ser compensado sustancialmente más alto que el límite. Hacerlo puede significar que un cónyuge paga menos en el sistema de Seguridad Social, pero también le da a la pareja la oportunidad de invertir en privado en lugar de ponerlo en manos del sistema de Seguridad Social. (Para obtener más información, consulte Pago de deducciones de nómina ).
Estrategias para proteger los ingresos de inversión
El Roth IRA es una de las mejores oportunidades de planificación fiscal que se haya presentado en décadas. Lamentablemente, a muchos inversores adinerados no se les permite usarlos porque sus ingresos brutos ajustados son demasiado altos. Estos inversores pueden considerar financiar un IRA tradicional no deducible. Si bien estas cuentas IRA no brindan deducciones por adelantado o retiros libres de impuestos, las ganancias pueden acumularse con impuestos diferidos a largo plazo. (Para obtener más información al respecto, consulte ¿Están las ganancias diferidas de una IRA sujetas a impuestos FICA? )
Otra técnica de reducción de impuestos subutilizada es la "correspondencia de lotes de impuestos". Esta técnica permite al inversor especificar qué acciones de una acción o fondo mutuo está vendiendo, en oposición al método predeterminado del IRS de primero en entrar, primero en salir (FIFO). La igualación de lotes impositivos puede proporcionar grandes ahorros cuando se venden acciones de una acción que muestran poca ganancia, o incluso una pérdida, en lugar de acciones de inversiones a largo plazo que muestran ganancias sustanciales.
Los inversores ricos con hijos tienen oportunidades adicionales para albergar los ingresos por inversiones y las ganancias del IRS. Una de las cuentas de custodia de regalo de transferencia uniforme a menores más populares (UTMA, por sus siglas en inglés) se ha convertido en el centro de atención desde la introducción de los planes 529. Si bien estas cuentas ya no son los mejores vehículos de ahorro para la universidad, ofrecen una oportunidad única. Un padre que posee acciones muy apreciadas puede "regalar" las acciones a un niño, hacer que el niño las venda y luego declarar una parte de las ganancias en la categoría impositiva sustancialmente menor del niño. (Para obtener más información, lea Elegir el tipo correcto de plan 529 ).
Los padres y abuelos ricos tienen una oportunidad única de usar los planes de la Sección 529 para sacar dinero de sus propiedades y proteger el crecimiento de cantidades sustanciales de los impuestos sobre la renta futuros, si se usan para los gastos universitarios de cualquier miembro de la familia. Según el Código de Rentas Internas, cualquier donante puede donar hasta cinco veces su límite anual de exclusión de donaciones en una cuenta de la Sección 529 para un niño, siempre y cuando no se otorguen múltiples donaciones a la misma persona en los cinco años siguientes. Con el nivel impositivo superior del patrimonio superior al 50%, esto puede equivaler a un ahorro fiscal del patrimonio de más de $ 25, 000 por cada donación de $ 50, 000.
Por último, pero no menos importante, los inversores adinerados que tienen una racha caritativa deben evitar donar efectivo tanto como sea posible. El IRS permite a los inversores donar valores sustancialmente apreciados a organizaciones sin fines de lucro y tomar una cancelación por el monto total. Esto ahorra a los inversores la molestia de tener que vender los activos ellos mismos, pagar impuestos sobre la ganancia y dar pequeñas donaciones a la organización benéfica. En resumen, done las acciones y guarde el efectivo. (Para obtener más información, lea Deducción de sus donaciones ).
Estrategias cuestionables para evitar
Como se mencionó anteriormente, el IRS no tiene ningún problema con los inversores ricos que evitan tantos impuestos como sea legalmente permitido. Aún así, ningún artículo sobre estrategias de planificación fiscal afluente estaría completo sin una advertencia sobre las prácticas que pueden llevarte a un punto crítico. Aunque es posible que escuche a las personas alardear de estas estrategias en las fiestas de cócteles, tenga cuidado: pueden dar lugar a multas e incluso a la cárcel.
La más popular de las estrategias fiscales abusivas que recibe un fuerte enjuiciamiento del IRS son los fideicomisos de activos offshore. Si bien puede parecer muy costoso tener una cuenta bancaria en Suiza o en las Islas Caimán, estas cuentas son ilegales cuando se usan para evitar los impuestos sobre la renta de los Estados Unidos. Además, las diversas regulaciones posteriores al 11 de septiembre ponen límites estrictos a la cantidad de dinero que se puede transferir en el extranjero y con qué fines. Si alguien recomienda que use uno de estos fideicomisos, querrá obtener una segunda y tercera opinión de profesionales de impuestos independientes. (Para más información, consulte Pros y contras de la inversión en el extranjero ).
El IRS también desaprueba a los inversionistas ricos que realizan transacciones "independientes" para evitar impuestos. En resumen, todas las transacciones entre partes relacionadas deben realizarse como si se hicieran entre extraños completos. Por ejemplo, los padres que venden bienes inmuebles apreciados a sus hijos por la mitad del valor de mercado (para evitar pagar impuestos sobre la ganancia) probablemente no harían esto con un completo desconocido. Las estrategias fiscales ricas que no se realizan de manera independiente están sujetas a la acción del IRS.
Por último, las sociedades limitadas familiares (FLP) se han convertido en una forma popular de intentar transferir activos a la próxima generación, con los padres reteniendo el control de los activos y evitando las reglas de impuestos sobre donaciones. Si bien hay casos en los que dichas asociaciones pueden estructurarse adecuadamente, se abusa de ellas lo suficiente como para obtener un escrutinio intenso del IRS. Usar un FLP probablemente lo pondrá a usted y a todas sus otras estrategias impositivas bajo el microscopio. (Para más información sobre FLP, lea Proteja sus activos personales ).
La línea de fondo
Se rumorea que Warren Buffett, uno de los hombres más ricos del mundo, paga menos impuestos que su secretario. Si eso es completamente cierto o no, no está fuera del alcance de la posibilidad de que alguien que gane cientos de miles de dólares pague cerca de la misma cantidad de impuestos que alguien que gane solo una fracción de eso. El truco es ser deliberado y estratégico sobre el empleo de estrategias legales de planificación fiscal bien antes de la fecha límite de presentación de impuestos. Al hacerlo, se asegurará de que usted y los miembros de su familia, no el IRS, sean los beneficiarios finales de su arduo trabajo. (Para obtener más información al respecto, consulte Consejos sobre impuestos de fin de año para ahorrar dinero ).
