¿Qué es una contribución de reducción de salario?
Una contribución de reducción de salario es una contribución hecha a un plan de ahorro para la jubilación que generalmente es un porcentaje de la compensación de un empleado. También conocida como contribución de aplazamiento electiva, una contribución de reducción de salario en algunos planes también puede tomar la forma de un monto específico en dólares contribuido a un plan de ahorro para la jubilación patrocinado por el empleador, como un 401 (k), 403 (b) o SIMPLE IRA En estos casos, el ahorrador difiere el pago de impuestos sobre sus contribuciones hasta que toman distribuciones (a la tasa del 35%), permitiendo que la suma que han ahorrado crezca con impuestos diferidos.
Desglosando la contribución de reducción de salario
Con una contribución de reducción salarial, un empleado puede establecer deducciones automáticas y recurrentes de su cheque de pago para ingresarlas en una cuenta de ahorros para la jubilación. Dichas contribuciones de reducción salarial tienden a ser antes de impuestos, pero también pueden ser después de impuestos. Las contribuciones de reducción salarial también se pueden hacer a las cuentas Roth IRA y a las cuentas de jubilación patrocinadas por los empleados como parte de las contribuciones de recuperación.
En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece las reglas para la reducción salarial o las contribuciones de aplazamiento optativas.
Contribución de reducción salarial: definición del IRS
Según el IRS, las contribuciones de reducción salarial son "contribuciones de empleados antes de impuestos que generalmente son un porcentaje de la compensación del empleado. Algunos planes permiten que el empleado contribuya con un monto específico en dólares en cada período de pago. 401 (k), 403 (b) o los planes SIMPLE IRA pueden permitir contribuciones de aplazamiento electivo "más allá del límite básico de aplazamientos electivos.
Límites de contribución de reducción salarial
El IRS impone límites a las contribuciones de reducción salarial. Por ejemplo, la cantidad total que un empleado puede contribuir de su cheque de pago a una IRA SIMPLE no puede superar los $ 12, 500 (en 2018). Si ese empleado también participa en otro plan de ahorro para la jubilación patrocinado por el empleador, el monto total de las contribuciones de reducción de salario, puede hacer que no pueda exceder un total de $ 18, 500 (a partir de 2018). Para obtener más información, consulte Límites de contribución de IRA SIMPLE del IRS.
El IRS también ofrece un plan basado en contribuciones de reducción de salario llamado SARSEP, o Plan de Pensión de Empleado Simplificado de Reducción de Salario. Dichos planes son ofrecidos por pequeñas empresas, generalmente aquellas con menos de 25 empleados, que les permiten a los empleados realizar contribuciones antes de impuestos a sus Cuentas de Retiro Individual (IRA) a través de la reducción de salarios. Para obtener más información, consulte la página informativa SARSEP del IRS.
Contribución de reducción salarial: después de impuestos
Las contribuciones de reducción de salario que se hacen con dólares después de impuestos deben incluirse en la declaración de impuestos de un empleado como ingreso. Si un plan permite contribuciones después de impuestos, dicha compensación no se excluye de los ingresos. Por lo tanto, un empleado no puede deducirlos en su declaración de impuestos.
