¿Qué es un intercambio de la Sección 1035?
Un intercambio 1035 es una disposición en el código del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permite una transferencia libre de impuestos de un contrato de anualidad existente, póliza de seguro de vida, producto de cuidado a largo plazo o dotación para otro de tipo similar. Para calificar para un intercambio de la Sección 1035, el propietario del contrato o póliza también debe cumplir con otros requisitos.
Se permiten intercambios 1035 completos y parciales, aunque algunas reglas variarán según la compañía. Por lo general, los intercambios 1035 entre productos dentro de la misma compañía no son declarables a efectos fiscales, siempre y cuando se cumplan los criterios del IRS para el intercambio.
Los intercambios de la Sección 1035 generalmente requieren que la transacción involucre el mismo tipo de producto de seguro.
Cómo funciona un intercambio de la Sección 1035
El beneficio principal de un intercambio de la sección 1035 es que permite que el propietario del contrato o póliza cambie un producto por otro sin consecuencias fiscales. De esa manera, pueden intercambiar productos obsoletos y de bajo rendimiento por productos más nuevos con características más atractivas, como mejores opciones de inversión y disposiciones menos restrictivas.
Además, un intercambio de la sección 1035 permite a los asegurados preservar su base original, incluso si no hay ganancias que diferir. Por ejemplo, Joe Sample invirtió un total de $ 100, 000 (base de costo) en una anualidad no calificada y posteriormente no tomó préstamos ni retiros. Pero debido al bajo rendimiento de la inversión, su valor cayó a $ 75, 000. Insatisfecho, Joe decidió transferir sus fondos a otra anualidad con otra compañía. En este escenario, la base del costo del contrato original de $ 100, 000 se convierte en la base del nuevo contrato, aunque solo se transfirieron $ 75, 000.
A pesar de los beneficios fiscales, los intercambios 1035 no eximen a los propietarios del contrato de sus obligaciones en virtud del contrato original. Por ejemplo, las compañías de seguros generalmente no renuncian a los cargos de rescate por 1035 intercambios. Sin embargo, si el propietario cambia un producto por otro dentro de la misma compañía, las tarifas pueden ser exentas.
Para llevar clave
- La sección 1035 del código tributario permite intercambios libres de impuestos de ciertos productos de seguros. Los titulares de pólizas de seguro de vida pueden usar un intercambio de la sección 1035 para cambiar una póliza antigua por una nueva con mejores características. La Ley de Protección de Pensiones de 2006 modificó la ley para permitir intercambios en productos para el cuidado a largo plazo.
Un intercambio 1035 generalmente debe ocurrir entre productos del mismo tipo, como un seguro de vida para un seguro de vida o una anualidad no calificada por una anualidad no calificada. El seguro de vida se puede cambiar por una anualidad no calificada, pero una anualidad no calificada no se puede cambiar por una póliza de seguro de vida. La Ley de Protección de Pensiones (PPA) de 2006 también modificó la sección 1035 del IRC para incluir intercambios de pólizas de seguro de vida y anualidades no calificadas por productos de cuidado a largo plazo (LTC) calificados tradicionales e híbridos (seguro de vida o anualidad).
El nuevo producto para el que se intercambió un contrato de dotación modificado (MEC) también será un MEC. El intercambio 1035 no cambia ese estado.
En virtud de un intercambio 1035, el propietario del contrato o la póliza no puede recibir un recibo constructivo de los fondos y luego usarlos para comprar una nueva póliza. El dinero debe ser transferido directamente. Para calificar aún más, el asegurado o el asegurado debe permanecer igual. Por ejemplo, un intercambio 1035 de una anualidad propiedad de Joe Sample no puede intercambiarse en una anualidad propiedad de Jane Sample o en una anualidad conjunta propiedad de Joe y Jane Sample.
El tratamiento fiscal difiere para los intercambios parciales en que una parte de la base del costo se asigna al nuevo producto en lugar de todo.
